企业财务管理制度大全

财务管理制度目录

一、 财务管理办法总则

二、 财务机构、财务人员与职责

三、 资金管理

四、 存货管理

五、 固定资产与低值易耗品的管理

六、 费用管理

七、 财务核算的有关规定

八、 费用报销流程

九、 零部件、辅料采购付款流程

十、 资金支出及审批程序

十一、资产控制管理办法

十二、固定资产管理办法

十三、低值易耗品管理办法

十四、财务部工作职责

十五、财务人员职业道德

十六、岗位描述

十七、维修车辆欠款管理规定

十八、维修配件较旧领新的规定

第一章 总 则

一、 为加强上海海虹汽车修理厂（以下简称：本公司）的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高公司经营管理体制水平和经济效益，促使公司适应市场经济的需要，规范生产经营及财务行为。根据国家和上海市的有关财务管理规定，结合公司的实际，制定本管理办法。

二、 公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原则。

三、 财务管理的基本任务和要求：严格执行国家各项财务方针、政策及财务纪律：建立健全公司财务管理制度，完善内部经济责任制：做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映公司财务状况与经营成果：筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现公司资产增值目标。

四、 财务管理实行电算化，提高效率、节省人力、实现现代化管理。

五、 本管理办法经上海海虹汽车修理厂厂部办公会议通过后发布实施。

第二章 财务机构、财务人员与职责

六、 财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理，下设主管会计（由财务经理兼任）、收银、仓库保管员、出纳会计。

七、 财务人员的聘用与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。

八、 财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理与会计核算：及时反映财务状况及经营成果：编制公司财务计划，参与公司管理及经营决策：依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环。

九、 财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计准则》进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力：对企业资金运作监督和控制的权力：向上级报告和反映本公司财务管理和违法违纪的权力。

十、 财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度：票据印章分管：会计核算日清月结制度：会计档案保管制度：货币资金、结算票据使用登记制度：实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。

十一、财务人员的离任和调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任，请会计师事务所审计后才能交接。

十二、上海海虹汽车修理厂按照公司章程。资金只准用于流动资金、购买固定资产及其他资产，未经厂部会议同意不得对外投资。也不允许将资金借给、或为他人提供担保。

第三章 资金管理

十三、现金使用应遵守的原则：现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销：不能转账的单位以及支付的劳务报酬：不足转账起点的小额零星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。

十四、现金由出纳员专门保管，并承担保管责任。

十五、收银员当天收到的现金，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳进行结算，对数额较大的现金，要派专车送存银行，确保现金安全。

十六、出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。

十七、员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，厂部领导签字才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务科有权按借款数额在工资中分期扣回。

十八、收银员对现金的收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章，出纳对现金的收付业务，要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金收、付讫”章，详细反映现金的收入、支出、结存情况，每日终了应将库存现金与账面现金进行核对，做到日清月结。

十九、公司银行存款由财务直接掌管，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与支付的具体内容填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票，特殊情况要开空白支票的，必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。

二十、银行存款的支付，每笔业务需要经办人填写申请表，报财务审核，厂部领导批准后，出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制银行调节表。

二十一、公司任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借：不准设立“小金库”：不能出租、出借银行账号。

二十二、划付款项，必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、厂部领导批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款：

1、未经财务审核或厂部领导审批生效的合同：

2、未签订的购销合同：

3、审核时发现风险较大或有明显亏损的：

4、合同条款对我方权益明显不利的因素：

5、违法、违章经营的：

手续齐全的资金支付，财务人员不得无故拖延。

二十三、资金划出后，财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环“，一经发现”体外循环“资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。

二十四、应收预付账款，财务科要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账准备，对金额较大、时间较长的外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。

第四章 存货管理

二十五、零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较，同质产品低价购入。

二十六、零配件部门要按零配件类别实行三级核算，建立库存商品明细账。

二十七、仓库、财务科应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次，财务部门每月应核对库存商品帐。盘点发生亏损，要查明原因，及时报厂部领导批示。仓库原则上不能发生缺少配件，一旦发生缺少，若无意外发生，应由当事人负责赔偿，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月应编制存货资金使用计划，确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的，要采取措施及时销售或退换货，加速资金周转。

二十九、配件部门应根据维修需要，及时调整配件库存结构，满足维修业务的需要。

三十、对库存积压损坏的物品，要及时上报处理，如属能退换的物品，应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法，将按物流程序制订实施细则。

第五章 固定资产与低值易耗品的管理

三十一、公司根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报厂部领导批准，才能购买。一万元以上的由厂部会议决定，三万元以上由集团批准。专项商品按规定办理有关手续。

三十二、固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时，办理验收手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账，并落实管理责任制。定期进行盘点核对，防止财产丢失。

三十三、低值易耗品的购置应严格控制，充分利用现有物品，购入时应采用五五摊销法进行核算。

三十四、固定资产与低值易耗品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏、特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管理人员负责赔偿，情节严重者要追究法律责任。

三十五、固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，机器设备使用年限3-10年，电子、电器设备使用年限5年，折旧费用计入企业营业成本及费用。

三十六、固定资产与低值易耗品不能使又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，厂部领导批准后方能报废，严禁任何部门和个人私自处理财产。

三十七、公司固定资产的维修，不论价值大小应由厂部会议研究决定，3万元以上的维修工程经集团报批。并采取公开、公正公平的原则进行招标确定施工队伍，其报价由厂部财务科或集团审计部审核后，才能结算。

第六章 费用管理

三十八、公司发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账，进行分类核算，详细反映费用开支情况。

三十九、公司员工到外地培训或出差，首先应填写申请表，注明培训或出差地点、时间及培训或出差事项，由部门经理审核，报厂部领导批准后方能出差。报销培训费或差旅费时，必须附上申请表，否者不予报销。

四十、公司办公用品的采购各部门在每月25日前将下月需求计划报财务部门审核，厂部批准，由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者不予购买。办公室要建立收发登记制度。确定专人保管并监督其使用状况，建立办公用品使用台账和领用手续，并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。

公司人员离职，必须要办理办公用品交接手续，由办公室收回其办公用品，转交新来人员使用，如需增加办公用品必须填写申请单，报财务部审核及厂部领导批准。

任何部门及个人不得购置闲置办公用品（如：办公座椅、文件柜、电脑等）。办公室及财务部门应定期进行检查清理。

四十一、水电、电话费由办公室按账单金额预借现金或支票，缴费后持回折由经手人、财务部负责人及厂部领导签字后报账。

四十二、劳保用品包括防暑降温、卫生用品、劳动保护用品等。由办公室负责。

四十三、财产保险及车辆保险由厂部指定负责办理。

四十四、邮电通讯费

公司因业务需要，可配备专用手机，由厂部核定。管理人员每月按补贴标准发放，凡超出部门一律由本人自理，公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时，必须交回通讯工具，否则在工资中扣除或照价赔偿。

四十五、公务车费用由办公室人员按车辆月耗油定额充值并开具增值税专用发票，发票开具后由经手人签字后，由财务部负责人及厂部领导签字后报销。车辆的保险费等按规定程序报销。

四十六、印刷费

公司各部门应做出计划，由厂部领导审批。办公室负责联系印刷，并发放至使用部门，使用部门应指定人员保管发放。

四十七、其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。

四十八、公司员工的工资标准执行统一的标准，聘请人员由厂部办公室统一办理招聘手续，并要进行考核，合格后才能录用，其工资标准执行海虹汽修规定。

工资的具体标准由人力资源部及快修店按上述办法制定具体方案和具体标准，报厂部会议批准。

四十九、公司员工平时正常看病，不予报销，特殊情况需住院或医药费开支较大的，报厂部会议研究给予适当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。

五十、费用报销严格执行“前账不清，后账不借”的原则，必须有合法的原始凭证，即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票，税务部门规定可以不使用发票的除外，由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证，附上原始发票，报部门领导审批，财务审核，最后报厂部领导审批报销。对不合理不合法的费用开支，各部门领导和财务人员有权拒绝报销，对内容不完整的发票，财务人员应要求经办人补齐手续后，才能给予报销。

五十一、公司发生的费用开支，必须坚持领导审批原则，即部门经理、分管领导、财务经理审核后报厂部领导批准。重大的费用开支，需经厂部会议研究决定，报集团审批后才能报销。

第七章 财务核算的有关规定

五十二、公司的一切经济活动，都必须按照财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计制度》进行核算，任何部门和个人不得违背财务法规。

五十三、财务部门要真实、准确、及时、完整的核算财产的变动和经营，保护公司财产完全。在会计核算过程中，财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全，内容是否真实，数字是否正确，再编制准确无误的记账凭证，作为登记账簿的依据。

五十四、财务人员要正确执行《会计制度》，使用规定的会计科目和子科目，不能自编科目或代号，确保核算指标口径统一，业务内用和会计处理原则一致，会计处理方法前后应当一致，一年内不得变动，特殊情况如有变动，将变动原因以及对财务情况和经营成果的影响在财务报告中说明清楚，往来科目按规定使用。

五十五、原材料销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算，不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分配方案，报厂部会议批准后进行利润分配。

五十六、成本核算应力求准确，单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的《会计制度》相一致。对于摊销费用、递延资产、无形资产，应按权责发生制的原则进行核算。

五十七、财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写，账簿上的科目、子科目必须用全称，明细账应及时登记，日清月结，总账定期登记，账簿上所列内容应记录齐全，摘要既简明又要能说明问题，记录数字应占格宽二分之一，要字迹端正、清楚，发生错误，应按规定方法更正，不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页连续登记，不得跳行、搁页，如发生错误，应划线对角线注销，各账户在记满一页后接记次页时，需要计算发生额的账户（收支账户），应加计借贷方发生额，并计算出余额，记入本面最后一行，并在摘要栏目注明“过次页”，后转入页的第一行，并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额的账户（资帐户），直接把余额转入次页第一行余额栏内，并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账，并做出结账标记。如需加计发生额的账户（收支户），结出月、季、年发生额，并在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样，并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封帐。年结时，所有总账账户都应结出全年发生额和余额，年度结束更新新账簿时，有余额的账户可直接转记新账户的第一行余额栏内，并在摘要内注明“上年结转”字样，在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。

五十八、每月（季）末要进行财产清查，核对财产物资的实存数量与帐存数量是否相符。对总账下辖的明细账，要逐笔核对，要做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符、账款相符。

五十九、月末应按税法规定，计算应缴税金，下月按规定时间到税务机关缴纳，如果不能按时缴纳，应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的，也应进行零申报。

六十、公司会计报表应在下月三日前编报出来，下属各部门统计核算报表在当月二十五日前报至财务部。会计报表应附编表说明，季末、半年、年末要编写财务分析报告，并按时向集团及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项：

1、 报表数字要求真实，计算准确，内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改报表数字，做到帐表一致。

2、 各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的指标，应相互衔接。如有指标变动，应加以说明。

3、 各种会计报表中的补充资料，都应填写齐全，不得遗漏。

4、 报出的报表发现错误，应及时办理纠正手续，通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编报。

六十一、财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果，主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。

六十二、财务部门做好会计档案管理工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案，按时收集，整理制定目录，装订成册，专柜存放，专人保管。不能随意让人抽调或检查。

六十三、本试行规定条例经厂部会议讨论通过后开始执行。

六十四、上述试行条例只是财务工作的基本要求，不一定满足企业全部经济活动的需要，在今后实施过程中，还应不断补充和完善。

费用报销程序

为加强公司费用管理与核算，根据《财务管理办法》制定本程序。

1、所购买物品的发票必须是税务的近期统一发票，收据必须是财政局近期的统一收据，发票上的日期、商品名称、数量、金额、字迹清晰，大小写数字相符。如果发票中只有商品总额的，后面须附有清单。发票要注明经手人、用途、物品的使用部门、物品的验收人、审核人等。各部门的报销，应自觉接受财务人员的监管。

2、具体报销审核程序如下：经办人填写并粘贴票据时，应按费用性质分类粘贴。

经手人粘贴并填写单据→部门经理及部门分管领导审核→财务审核→厂长批准

具体报销时间：每周一至每周五上午

3、借款具体审批程序：

经办人填写借款单并注明借款金额及借款用途明细→部门领导审核→财务审核→厂长批准。

对于员工借款，应严格遵循“前账不清，后账不借”的原则。

4、对购置大型设备等固定资产的付款和供应商货款的付款：参照《固定资产管理办法》及供应商结算程序。

零部件、辅料采购付款程序

一、现金采购（包括支票采购）

1、 采购人填制《原材料采购申请表》及“借条”或“付款申请单“：

2、 部门负责领导及分管领导签字、财务审核、厂部领导批准：

3、 出纳凭借条或付款清单开出支票或支付现金：

4、 仓库保管员验货并填制《入库单》：

5、 采购人员凭有效发票及入库单经财务审核后冲销借条或记账：

二、非现金采购及货到付款

1、 仓库保管员填制《入库单》并交财务科：

2、 待约定时间零部件负责人与供应商核算累计收、退货量，双方核对数量、单价、金额无误后，收取供应商有关结算单据（增值税发票、普通发票等）由分管负责领导签字，报财务签收（月底供应商仍未提供有关结算单据，仓库填制欠发票等单据核对无误后，报财务部入账）:

3、 财务科收到《发票》《入库单》等单据核对无误后凭发票及其附件，报财务负责人审核及厂部领导批准后付款：

4、 出纳根据各供应商发票，应付款日期在次月15日前安排付款，并扣除有关付款凭据及时编制凭证：

财务人员根据银行支付凭据存根联及供应商有效结算单据审核并编制会计凭证及记账。复印银行支付凭证存根联及抽出增值税发票抵扣联存放，待税务申报时使用。

资金支出及审批程序

为加强基础管理工作，规范各种费用开支，控制不合理费用支出，提高资金使用效率，保证公司健康运行，特制订本规定。

一、资金支出规定

为提高公司经营绩效和统筹运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门应逐月编制资金预算，详细列明下月需发生的资金支出，并于每月25日前经部门经理签字后报分管领导审核，厂长审批。财务部在预算范围内凭厂长批准后的资金支出单予以支出资金。

资金支出预算应有轻重缓急，按支出的重要性排序：

1、上缴税费

2、生产性资金安排

3、工资性支出

4、费用性、福利性支出

5、归还对外欠款

6、固定资产购置

7、其他

各部门在安排资金支出时，必须保证前项支出已处理完毕或已留出所需资金后方可进行下一项目的资金安排。

三、借款及各项费用开支审批程序

1、审批权限

（1）审核：部门主管或经理对该开支的合理性提出初步意见，相关对口管理部门审核金额是否在预算内，并登记造册。财务对该笔业务的合法性、合理性、规范性等提出初审意见。

（2）审批：厂长或其授权人经参考“审核”意见后进行最终批准。

（3）核准：财务主管根据财务管理制度对厂长已签核的支付款项，从单据和数量上加以核准并备案。

2、审批程序：

先下级，后上级，先业务部门，后财务部门。若遇有关核审人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

具体程序为：

经办人持借款单或税务部门正式发票提出申请→部门主管审核→相关对口管理部门审核登记→财务初审→厂部领导审批→出纳报销

3、借款人及核销

临时借款，如：采购款、业务款、周转金等必须于三天内回财务销账，否则财务有权从其工资中扣除（特殊原因除外）。采用支票形式借款的必须持对方收据或告知对方名称，如：既无对方收据，又无对方名称的，必须在支票根上签字，以后发现该支票有拐弯现象，责任一律由借款人自负。

大额支出需持购买计划、合同等到财务借款或报销。

以上规定自发文之日起执行。

资产控制管理办法

第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。

第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。

第三条 有形资产应严加防护，以免私吞或不当使用。

第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

第五条 各项支出的核准与支付，应分责办理。

第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。

第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核准人领取或寄交。

第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥并连续编号。

第九条 对负责处理货币资金及其他资产的人员，要绝对保证不出差错。

第十条 各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印章，防止重复支付。

第十一条存于内部保险箱的发票等贵重物品，应由二人以上共同保管。

第十二条在人员编制许可，下列职责应予以分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪水计算与支付，收款与账务，订货与仓储等。

第十三条信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。

固定资产管理办法

为了加强固定资产管理，保证公司财产的完整无缺，充分发挥固定资产的利用效率，根据国家对固定资产的有关规定，结合本公司情况，特制定本办法：

一、 固定资产应具备条件：

凡本公司拥有的各种劳动资料同时具备以下两个条件的，为固定资产。

1、使用年限在一年以上；

2、单位价值标准达2000元以上的；

不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。

说明：有些劳动资料单位价值虽然低于规定价值，但基本上能发挥独立作用的耐用品，如：货架、货柜、收录机、彩色电视机、冰箱、录像机、空调等也应列作固定资产。固定资产的具体划分标准，按公司固定资产目录执行。

二、 固定资产分类：

按其实物形态分为：1、房屋；2、建筑物；3、机器设备；4、货柜物；5、运输设备及交通车辆；6、家电；7、其他管理用具等。

（一）固定资产管理分工：

固定资产的管理分工，实行统一管理，归口负责，分级使用的原则，由有关职能部门归口负责，具体分工如下：

1、公司财务部指导和管理全公司的固定资产核算工作，其职责是：

1）建立、健全固定资产的核算工作，正确、及时反映和监督固定资产的增、减、调拨、保管、使用、转让、以及清理报废等事宜，以保护公司财产，发挥固定资产的营运的效能；

2）建立固定资产的明细账，协助各有关部门建立固定资产卡片；

3）定期组织固定资产清查，查明盘盈盘亏情况，通过清查，做到账物相符，帐帐相符；

4）按照规定，正确计提折旧；

2、办公室职责是：

1）负责固定资产的增、减、调拨、转让、大修、清理报废等手续的审查工作；

2）协助厂长审查部门提出的购置、大修、新建固定资产的计划；

3）协助厂长审查固定资产的大修计划，并负责组织固定自产的修理施工、验收和结算工作；

4）监督和协助使用部门保持固定资产的使用和完整无缺；

3、使用部门职责是：

1) 使用部门必须保证使用的固定资产完整无缺，经常保持固定资产在良好的状态下运行，做到帐卡、帐物相符。

2) 使用部门要根据固定资产的维修保养制度，进行对固定资产的维修保养。

3) 固定资产的购置、调入、新建、清理、报废，必须先向办公室提出申请，经厂长批准后才能生效，并按有关规定填制报表，递交有关部门。

（二）固定资产的购置、新建和扩建

1、每年各部门编制本部门的固定资产购建计划，办公室负责编制公司固定资产购建计划并将各部门的计划加以汇编，会同财务部门综合平衡，制定公司年度固定资产购建计划草案，经厂长同意后纳入财务收支计划。

2、无计划的临时购建，由各部门经理、财务经理与办公室会签，报厂长批准。

3、申请：需用部门填报“购建固定资产申请表”。

1） 审批：公司办公室对照年度固定资产购建计划提出意见，财务部门根据资金情况提出意见，报厂长批准。

2） 采购：通用的固定资产由办公室专人负责购置，专用的固定资产由各部门负责采购。重要资产要“货比三家”，提出不同方案，报主管领导审批。

3） 验收：购置后由申请单位会同单位总办人员验收，填写“固定资产验收单”，分关有关部门。

（三）固定资产的报废。

由于损耗需要淘汰的固定资产，应转入清单，办理报废手续，由使用部门填写“固定资产报废单”，凡符合报废条件的再报厂长批准。

（四）固定资产盘亏、丢失由保管部门查清原因，分清责任，提出处理意见，报厂部审批后报厂长签字批准。

（五）固定资产的核算：

固定资产的日常会计核算工作，由财务部门负责，建立固定资产明细账，同时应建立固定资产卡片，分别由财务部门、办公室、使用部门保管。

1） 使用年限的确定：

房屋建筑物20年——30年

机械设备5年——10年

运输车辆5年——10年

家电及办公家具 3年——5年

2） 折旧额的计算:按月初在用固定资产账面原值减去残值除以使用年限，计算出年折旧额，月份新增固定资产当月不计提折旧，月份内减少的固定资产当月仍计提折旧，已提足折旧的固定资产不再计提折旧。

（六）固定资产大修理、装修工程参照本办法执行。

低值易耗品管理办法

为了加强低值易耗品管理，保证公司财产的完整无缺，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。

1、 范围：

凡使用年限不满一年或虽满一年但单位价值在2000元以下不构成固定资产的物品均为低值易耗品。

2、 分类：

为了严格划分固定资产和低值易耗品的界限，便于管理，应编制低值易耗品分类目录，根据我公司目前的低值易耗品品种可分为：

1） 家用电器类：包括2000元以下的热水器、燃气灶、排风扇等。

2） 生活用品类：包括煤气罐、煤气灶等。

3） 家具类：各类桌、柜、床、椅、沙发、茶几。

4） 办公用品类：包括计算器、装订机等。

5） 维修工具类：包括电焊机、万能表等。

6） 其他：如消防用具。

3、 管理分工

1） 公司办公室为低值易耗品的管理部门，配备负责管理低值易耗品实物采购和领用等管理工作。

2） 公司财务部负责低值易耗品的金额核算，并对在用实物有监督责任。财务部门对在用低值易耗品采用五五摊销法。

4、 低值易耗品的购置

1） 每期需要增添的低值易耗品，由办公室汇总各部门所需物品制定购置计划，经厂长批准后，纳入财务收支计划。

2） 对于无计划的临时购置，由部门经理审核，再经办公室、财务、厂长会签。一次性购置金额超过1000元的，应提前填写申请报告，经部门经理直至厂长批准后方可购买。

3） 具体的购置手续是:经办人详细列明购买低值易耗品的清单（包括品名、数量、预计价格、预计金额），部门经理审核后到财务办理借款手续，办公室管理人员验收入库并在发票后面签字后，才能办理销账手续。

5、 低值易耗品的领用及报销

1）所有低值易耗品由各使用部门指定专人管理，在库低值易耗品由办公室管理。

对各种家电电扇（包括办公室和集体宿舍用）由使用部门或个人负责保管，不得转让他人；

计算器由个人保管使用，需要更换经部门经理审批，以旧换新。

宿舍统一配备的家用电器，应由使用人保管负责，不得转借他人，需要维修应由办公室统一办理。维修用具，由使用部门或个人负责保管；

其他：如消防用具等物品由办公室负责保管。

3） 部门和个人领用低值易耗品，要填写领用单，并经办公室负责人审批。

4） 低值易耗品需要报废应由保管部门或个人，向办公室申请报废，并填制报废申请单，经办公室审核财务批准予以销账。

5） 职工因工作调动/离职，应到办公室办理低值易耗品移交手续，人事部才能办理离职手续。

6） 低值易耗品的盘点制度

原则上要求每年对在库和在用低值易耗品全面清点一次，发现盘亏损坏应查明原因，分别对情况进行处理，属于报废的应按规定办理报废手续，属于责任人造成损失的应索赔。盘点工作由财务部门和办公室及使用部门共同负责。

财务部工作职责

一、正确贯彻执行国家会计法规，遵守财经制度与纪律。

二、按会计法及国家统一的会计制度设置本公司的各类会计账簿及科目。

三、设定会计科目的传递程序，按规范计量、记录，保证会计资料的真实与完整。

四、总账及各种明细账的登载核对及保管事项。

五、结账时有关账务的调整事项。

六、财务管理、会计核算、会计报表的设计、修订及控制事项。

七、财务结构、损益变动、长期趋势分析及会计报告的编制、分析与解释。

八、成本（费用）的核算、分配、分析比较及控制事项。

九、负责办理单位资金的调度使用以及资金的筹措与信贷工作。

十、负责拟定单位内部财务管理制度及实施办法，并检查其执行情况。

十一、办理现金与银行存款的收付业务。

十二、负责固定资产的明细核算及清查、盘点。

十三、审查并发放工资、奖金，个人所得税扣缴申报。

十四、审查存货入库、出库手续，负责存货的明细核算及有关往来结算业务。

十五、负责办理催收外单位欠款，建立账龄分析表。

十六、负责编制财务会计报告。

十七、税务登记的办理、变更、注销等事项。

十八、负责办理纳税登记及纳税申报、上缴、发票购买及其他与纳税有关的事项。

十九、储备资金的核定、存货及固定资产的盘查核对，往来账的审核确认等事项。

二十、参与本公司经营管理的预测与决策，为领导及时、准确的提供所需会计信息。

二十一、 负责会计档案的收集、整理、装订、归档、移交、保管、销毁工作。

二十二、 财务人员业务培训、会计职称考试、会计证办理等事项。

二十三、 其他与财务会计业务有关的事项。

财务人员职业道德

一、爱岗敬业。即会计人员应当热爱本职工作、努力专研业务，使自己知识和技能适应所从事工作的要求。

二、熟悉法规。即会计人员应当熟悉会计法规、法律和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。

三、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计住处合法、真实、准确、及时、完整。

四、客观公正。既会计人员办理会计事务，应当实事求是、客观公正。

五、搞好服务。既会计人员应熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益服务。

六、保守秘密。既会计人员应当保守本公司的商业秘密，除法律规定和公司领导同意以外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

——摘自国务院财政部印发《会计基础工作规范》

岗位描述

主管会计（1人）

一、直接责任

1、 负责总账的登记，并编制会计报表等资料。

2、 负责预算编制、执行。

3、 负责预算执行情况分析、上报和经济活动分析。

4、 负责会计凭证的审核工作。

5、 负责成本、费用的审核计算工作。

6、 负责财务专用章的保管，并对其安全性负责。

7、 负责公司内部财务制度的制订、完善和贯彻落实。

8、 负责财务人员培训、制订下属财务人员岗位描述。

9、 负责公司各项资产的清查、核对工作，保证资产安全。

10、资金的支配措施及调度事项。

11、领导交办的其他任务。

二、主要权利

1、 对违反国家法规、政策、财经纪律和内部财务管理制度的收支款项有权劝阻、制止和向上级反映。

2、 对公司财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

3、 有权在授权范围内对预算内资金、费用进行审核与控制。

4、 有权要求有关部门提供编制年月度财务预算等有关资料。

5、 对财务人员编制凭证、记账等会计基础工作有权进行检查、评比、提出奖惩意见。

记账员（1人，出纳兼）

一、直接责任：

1、 负责经管单位所有明细账户的登记工作。

2、 负责经管账目的对账工作。定期将明细账与总账、实物核对，确保帐帐、帐物相符。

3、 负责与仓库的对账工作，定期与仓库帐实核对。

4、 负责安排往来账项的书面确认工作。

5、 负责会计档案资料整理、保管、移交等工作。

6、 负责对降低成本、费用提出切实可行的意见。

7、 负责纳税申报工作。

8、 工资发放及个人所得税扣缴申报。

9、 领导临时交办的其他任务。

二、主要权利

1、 对违反国家法规、政策、财经纪律和内部财务管理制度的收支款项有权劝阻、制止和向上级反映。

2、 针对公司存在的问题，有权提出合理化意见或建议。

3、 有权要求其他部门提供资产核对资料。

4、 有权对各项欠款落实经办人并督促收回。

出纳员（1人，兼记账员）

一、直接责任

1、 按照现金及银行存款管理规定，负责现金、银行存款的收付。

2、 处理日常报销事宜。

3、 保管好保险箱，对现金及支票、银行预留印鉴（私章）的安全负责。

4、 记账要及时、正确，与对账单及库存现金核对，对现金、银行存款日记账的正确负责，做到日清月结。

5、 负责填报收支存款周报、月报。

6、 负责凭证的装订。

7、 领导交办的其他任务。

二、主要权利

1、 对违反国家法规、政策、财经纪律和内部财务管理制度的收支款项有权劝阻、制止和向上级反映。

2、 对借款未及时报账的，有督促的权力。对超过一定期限的个人欠款拉出名单，提出处罚意见，交主管会计处理。

3、 对任何人不符合手续提取现金有权拒绝支付。

配件保管员（3人）

一、直接责任

1、 负责材料入库质量检查工作。

2、 负责材料帐的记账工作。

3、 负责维修成本的核算工作。

4、 结合车间实际情况，及仓库配件的实际库存，对配件的采购提供合理化建议。

5、 领导交办的其他任务。

二、主要权力

1、 对配件质量有问题的有权拒绝签收。

2、 对领用中不合理的程序有权拒绝发料。

结算员（4人）

一、直接责任

1、 负责维修收入款项的结算工作。

2、 负责应收维修款项的对账催收工作。

3、 负责与仓库的对账工作，定期与仓库帐实核对。

4、 领导交办的其他任务。

二、主要权力

1、 有权要求业务部门及时催收应收维修款。

2、 有权拒绝不符合结算程序规定的维修车辆出厂。

维修车辆欠款管理规定

为避免不必要的资金占用和保证公司正常的工作次序，做出如下规定：

1、 原则上未足额结算维修款的完工车辆不予出厂，特殊原因的，由主管及以上人员或上海海虹出租汽车公司车队管理人员在结算单上签字担保，并注明原因，车辆方可出厂。

2、 欠款车辆的维修款由同意放车人员或业务部门催促欠款单位或个人结算，且必须在当月月末之前结清欠款，当月月末之前未结清欠款的（除有责事故车除外），停发当事人当月工资，待结清欠款后，在应补工资中扣除自车辆出厂日至实际结算日期间的欠款利息（按照实际欠款额的4%计算）后补发停发期间工资差额。

关于维修配件交旧领新的规定

为搞好安全生产、文明生产，加强旧件管理，提高企业效益，特制定维修配件较旧领新制度如下;

一、凡修理中所需配件（除各种液体、辅料外）一律实行较旧领新制度；

二、仓库人员要严格把关，认真执行，当月内如发现车间员工有一次未交旧件而发料领新事情，扣发仓库当事人效益工资的20%，第二次扣发50%，三次以上责令检查，扣发当事人和仓库主管全月效益工资；

三、每周未由仓库主管负责协调车间主管组织人员对回收旧件进行分类（可用品、修复件、废品）处理；

四、有使用价值的旧件及修复件分门别类由仓库登记造册，上货架管理；

五、旧配件使用后，按实际售价15%提取奖励费用，按季度结算，用于奖励仓库，每季度提取一次。

六、三保件的领用和收交不在以上规定之内；

七、任何人不得以任何借口拒交旧件，违者按本制度第二条处罚；

八、因特殊原因，如事故车，没有旧件的由业务部门在出库单上注明，方可领用；

九、废料、回收的液体及包装箱统一由废品处理小组管理，所得收入交公司财务部门。