预算管理制度范本【精品多篇】

【引言】预算管理制度范本【精品多篇】为好范文网的会员投稿推荐，但愿对你的学习工作带来帮助。

预算管理制度 篇一

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度学校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、总务部门是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及抚顺市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入时，应根据具体的收费项目确定，准计算编列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各学校应在每年11月31日前向财务部门报送本学校下年度预算草案。总校财务部门根据各学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案。

11、学校财务预算一经批准实施必须确保预算的严肃性和权威性。各学校应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经总校主管领导批准、审定、校长批准后方可执行。

预算管理制度 篇二

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。

预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。

预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

全面预算的管理原则

统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

财务预算管理规章制度 篇三

1 总则

为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。

2 财务预算管理的内容及目标

2.1 利润计划的目标----采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。

2.2 成本计划的目标----在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。

2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。

2.4 资金计划的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。

2.5 投资收益计划的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。

3 财务预算的管理体系及层次

3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：

a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理；b. 全资子公司的财务预算管理；c. 控股子公司的财务预算管理；d. 参股子公司的财务预算管理。

4 编制财务预算的依据

4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算：

a. 公司年度方针目标；b. 基本建设、技术改造计划；c. 生产技术、工艺及能力平衡计划；d. 非标准设备制造计划；e. 产品销售量计划；f. 产品生产量计划；g. 产品销售价格趋势分析报告；h. 物资采购计划；i. 能源消耗计划；g. 工具消耗计划；k. 房屋、设备大、中、小修理计划；l. 劳动工资计划；m. 福利费用计划；n. 公司长期项目投资计划。

5 财务预算编制程序

5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三

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年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。

5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。

5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。

5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后，公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。

6 财务预算的编制

6.1 利润计划的编制

6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。

6.1.2 确定目标利润的步骤和方法

6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。

6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。

6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。

6.1.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制。

6.1.5 财务计划内容包括：

a. 财务计划编制说明书；b. 利润及利润分配计划；c. 主营业务销售利润计划；d. 期间费用计划；e. 投资收益计划；f. 营业外收支计划。

6.2 成本计划的编制

6.2.1 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的单位成本及总成本。

6.2.2 成本计划的编制方法

6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。

6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。

6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。

6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。

6.2.4 成本计划包括的内容：

a 成本计划的编制说明书；b 生产费用计划；c 制造费用计划；d 主要产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；f 可比产品成本降低率计划

6.3费用计划的编制

6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。

6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。

6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。 变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。

6.3.2.3 管理费用计划按年度、季度分部门编制。

6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。

6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的一定比例按项目加以编制。

6.3.3.2 销售费用计划按年度、季度编制。

6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。

6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。

6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹

安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金，以降低资金成本。

6.3.4.2 财务费用计划不包括为新建项目而增加负债所对应的利息支出，即资本化利息。

6.3.4.3 财务费用计划由财务部门归口编制和控制。

6.4 资金计划的编制及审批权限

6.4.1 根据公司年度销售计划、生产计划、采购计划和技改计划等专项计划，由财务部门编制年度的资金平衡计划。

6.4.2 根据年度资金平衡计划，由财务部门编制月度资金平衡计划。

6.5 投资收益计划的编制及审批权限

6.5.1 投资收益计划分短期投资计划和长期股权投资收益计划。

6.5.2 在资金计划平衡后，对短期闲置的货币资金在股东大会授权的金额范围之内，经公司董事长批准后，按预计的投资收益，编制短期计划投资收益额。

6.5.3 长期股权投资收益计划的编制。

6.5.3.1 威孚财务部门对全资子公司的财务计划进行审核后，由威孚公司对子公司下达目标利润值，财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.2 威孚财务部门对控股子公司的财务计划进行审核后，由子公司的董事会下达子公司的利润计划值，威孚财务部门据此编制长期股权投资收益。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用权益法核算的参股子公司依据其年度经营计划编制长期股权投资收益额。

6.5.3.3 威孚财务部门对采用成本法核算的参股子公司依据其年度利润分配计划，编制长期股权投资收益额。

8 财务预算的控制及考核

8.1 公司的一切经济活动都必须在财务预算的控制范围内进行。

8.2.1 按照权责归属原则，在成本、费用计划内的各项开支审批权限归属各管理责任部门。

8.2.2 管理责任部门应注意在预算范围内开支，如有超预算开支，必须事先打追加报告报财务部门归口，经公司财务总经理批准后，财务部门追加费用，方可使用。

8.2.3 管理责任部门有超预算的开支，而事前又未办理有关追加费用手续，财务部门不予办理付款手续。

8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现奖励额。

8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。

8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。

8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。

8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。

8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。

8.5.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。

8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。

8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。

9 年度财务预算批准及调整的审批权限

9.1 年度财务预算批准的审批权限

公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。

成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。

9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。

预算管理制度 篇四

随着市场经济不断发展，大多数企业借鉴国外的管理经验，摸索运用预算管理方式，在探索、实践中全面预算管理制度在我国逐步建立。国家经贸委、财政部颁布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》明确了全面预算管理的地位，有力推动了企业建立并实行全面预算管理制度。

一、实行全面预算管理的意义

1、重视过程控制，努力实现发展战略

作为以盈利为目的的生产组织，管理层希望通过运用各种管理措施促使它不断发展壮大，必然会作出一个长远发展战略。而发展战略又从年度工作规划体现，这就要求工作规划以发展战略为导向，才能促进发展战略目标逐步实现。年度工作规划是以企业发展战略为前提，通过充分市场调研与分析来确定的，而市场是瞬息万变的，市场的不断变化，可能会影响企业资源配置的实现，影响产出结果。如产出结果不能适应市场需求，那生产价值就不能得以实现，经营目标也不能实现。这就要求企业能根据市场变化并作出合理预测，及时调整年度的预算指标，加强过程控制，以使预算能适应市场行情。

2、有效防范财务风险，促使企业规范运作

降低和回避财务风险是财务部门的一项重要工作。财务预算作为全面预算的一部分，其核心是现金预算。通过对现金持有量的合理安排和运作，根据资产运用水平决定负债的种类和结构，使企业保持较高盈利水平。企业要回避财务风险，就必须努力搞好财务预算，预测未来现金流量，尽早统筹安排，确保现金链畅通。充分考虑财务风险对生产经营活动的影响，通过预算合理安排好资金使用，根据应收帐款回收情况和生产情况合理预测，可规划付款日与企业未来现金流量，降低企业流动资产的拥有量，减少不必要的长期融资，抑制现金滥用，达到有效降低财务风险的目的。

3、有利于加强考核，促进激励机制实施。

全面预算是生产经营计划数量化和货币化的体现，为进行业绩评价提供了基础和标准，便于对各部门实行量化的业绩考核和奖惩措施，通过实施考核和奖惩措施能激发员工的积极性、主动性，促使企业顺利完成预算任务，实现经营目标和发展战略。

二、扎实推行全面预算，实现企业发展战略

1、建立组织机构，加强沟通协调，发挥预算管理成效

为切实发挥全面预算在经营管理活动中的作用，必须健全组织机构，在预算编制、执行和评价中发挥应有作用，预算管理机构应包含预算决策机构、编制机构、执行机构，通过交流、协作、制约，达到合作、制衡的目的，充分发挥预算管理在经营管理过程中的作用，规范经营费用和管理支出，降低生产成本，增加经济效益，从而增强单位竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。同时要强调的是预算编制是全员参与的活动，是全方位的整合管理的系统工程，它需要反复研究，综合平衡各方利益。在预算编制中先急后缓、统筹兼顾、量入为出，以企业年度发展目标为基础，以经营方针、目标利润为前提，以销售预算为起点，层层分解，自上而下、自下而上编制预算。

2、规范并细化全面预算内容。

作为对单位经营和管理费用全面规划的预算，应包括以下内容：销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、现金预算和总预算。可选用弹性预算、滚动预算、概率预算等方法，围绕资金管理收支两条线的理念，将生产经营活动涉及的各个环节和方面全部纳入预算管理范围，尽量做到每个环节疏而不漏。预算编制时，每一收支项目的数字指标必须依据翔实、确凿的材料，根据发展规律，进行严密计算，不能凭主观意识随意编造。

3、全面实施财务预算管理

财务预算是指为适应经济发展的要求，企业根据生产和发展特点及对市场信息的分析，提出财务预算，有计划、有步骤地实施财务决策，使财务管理活动从被动应付和机械算账转变为事前控制和科学理财，对提高经营管理水平，加强财务监控，提高经济效益有着积极的作用。通过设定预算管理体制，发挥预算部门和责任单位的作用，对预算期内全部投入产出所对应的收入、成本、费用逐级编制预算，分级控制并进行严格考核，从而实现企业经营目标。这样使财务管理事后反映变为事前预算、事中控制和事后考评，变结果控制为过程控制，实行全员、全过程和全方位控制，形成内部控制网络，横向到边，纵向到底，逐点联动，使经营活动始终处于有效的控制状态。

4、建立控制标准，强化成本管理

成本是决定竞争能力和盈利水平的重要指标，是影响经济效益的关键因素，是预算控制的重心。实行预算管理应把成本控制作为提高经济效益的主要途径，建立以成本控制为手段的管理制度。目前部分单位存在一些该计提的不计提、该分摊不分摊以实现企业短期经济效益，粉饰经营业绩的现象，这造成了企业潜亏隐患，长此以往单位会陷入资金周转困难，难以为继的境地。因此必须重视成本预测，编制合理的成本预算，通过宣传教育，使每个职工认识到降低成本是提高经济效益、求得生存发展的重要突破口，同时加大考核力度。同时建立有效的考核激励机制，对各部门和责任人成本控制情况进行考核，结果与部门和个人的政治待遇、经济利益相挂钩，以激发员工参加成本控制的热情，促进成本的降低，从而增强经济效益，实现经营管理目标。

5、确保预算的严肃性和权威性。

在经营管理过程中要切实维护预算的严肃性和权威性，将预算层层分解到各分厂、车间、部门、落实到每个员工和每道工序，使大家围绕预算目标，为实现生产经营目标而努力。同时必须根据规定，由总经理具体负责将月度、年度各预算项目实际发生值与控制计划值差额控制在较小范围内；如遇特殊情况、突发事件导致支出超出年度预算、月度预算差额控制比例的项目，须由开支部门提出书面申请，并经原批准机构审议通过后实施。同时要建立信息反馈系统，对预算执行情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的最终实现。

预算管理制度 篇五

交通运输业是我国社会经济发展的基础产业，是推动我国经济发展和社会进步的强大动力。“十三五”是我国交通运输基础设施集中建设、扩大规模的重要时期，更是加快成网、优化结构的关键时期，20xx年铁路公路水路固定资产投资共完成2.79万亿元，同比增长4.7%；完成营业性客运量190.02亿人，比上年下降2.2%，旅客周转量31239.87亿人公里，增长3.9%，货运量431.34亿吨，增长5.2%，货物周转量182432.29亿吨公里，增长5.0%。

一、实施全面预算管理的意义

（一）实施全面预算管理是实现战略规划目标的有力支撑

年度全面预算目标是企业战略目标的分解和细化，是确保企业战略规划得以实现的有效手段和工具。通过制定年度全面預算目标，可以将发展战略分解和细化到产销规模、成本费用、投自、融资、资金营运等生产经营管理各个环节和各个方面；通过年度全面预算的执行，可以将年度预算目标落实、量化到各部门、各环节和各个工序，并以月度预算、季度预算的顺利实施，确保年度目标的有效实现，从而实现“化战略为行动”，确保企业战略规划目标的最终实现。

（二）实施全面预算管理是推动企业加强内部控制的重要工具

通过全面预算的制定和实施，可以对企业经营过程和外部环境进行及时、有效的分析、预测和判断，揭示经营管理中的风险点所在，进而有针对性地加强风险管控，使自身所处的环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡，推动企业加强内部控制，提高内部控制的效率和效果。

（三）实施全面预算管理是提升企业价值创造能力的重要手段

通过全面预算的编制和执行，可以将企业有限的资源加以整合、协调分配到能够提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中去，并通过建立和完善各项控制标准和控制程序，进一步加强成本控制，实施精细化管理，遵循成本效益原则，从而推动企业提升资源的价值创造能力，提高企业经济效益。

二、构建全面预算管理制度体系的必要性

制度体系是企业管理工作的基础，是企业赖以生存的体制基础，是企业员工的行为规范，是企业经营活动的体制保障。实现全面预算管理应当重视预算管理制度体系的建立与完善，使全面预算管理的实施有规可依、有章可循。首先，制度体系的建立有利于预算管理发挥实效。预算管理环节复杂，从编制审核、控制分析到考核评价，其中任何一个环节没有制度约束都会导致该环节预算流于形式，只有通过建立系统、规范、有针对性、可操作的制度体系，才能实现预算管理“全员参与、全过程跟踪、全岗位落实、全内容管控和全方位覆盖”。其次，制度体系的建立有助于企业内控机制的有效运行。预算管理并不是孤立的管理模式，必须和企业资金管理、风险管理、物资采购及其他各项业务活动衔接，只有构建全面预算管理制度体系，与其他内控管理制度相辅相成、共同运行，才能推动整个企业内控机制的健全完善。

三、构建交通运输企业全面预算管理制度体系的建议

（一）健全全面预算管理组织体系，营造良好的体系建设环境

健全有效的预算管理组织体系，从顶层设计入手强化全面预算的组织领导。一是健全全面预算管理组织机构，搭建预算管理委员会、预算管理办公室和具体预算单位三个层次的全面预算管理工作架构，其中预算管理委员会负责决定和处理全面预算管理的重大事宜，预算管理办公室具体负责全面预算的编制、审核、控制、分析、调整、考评等工作；二是制定预算管理工作规则，明确各部门在预算管理中的职责，避免出现漏洞、多头管理、推诿扯皮现象；三是规范预算编制流程，明确部门预算内容，确保部门预算项目和部门工作职责互相支撑，企业所有管理活动闭环管理。财务部门采取合理方法将业务部门预算合理转换成财务数据。

（二）完善预算定额标准制度体系，充分发挥基础支撑作用

推行预算定额标准能有效提高预算编制效率，强化预算编制刚性。一是完善人员、资产、价格、计量等各项基础资料数据库，利用基础数据库制定、审核全面预算，实现基本支出预算费用标准化；二是完善交通运输基础设施建设项目预算定额，收集历史数据、同行业对标企业的数据，通过立体交叉式的比较，完善本企业建设项目定额，实现相同地域、相同规模、同一性质项目预算标准一致，最终实现基础设施建设项目管理规范化、标准化；三是完善全面预算管理信息化平台建设，与企业资金结算系统、财务核算系统和报表管理系统相衔接，实现对企业业务流、资金流、信息流等预算数据的全覆盖，从而及时、准确地取得、传递和利用各项基础数据，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。

（三）健全预算分析制度体系，切实发挥预算约束控制作用

加强预算执行监控，切实发挥预算约束控制作用。一是建立预算执行监控制度，预算管理部门要加强与各执行部门的沟通，动态监控预算执行情况，反馈预算执行的进度与效果，及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题；二是建立定期预算执行分析制度及重大事项应急分析制度，将预算分析的对象，纵向深化到各预算责任中心，横向分解到各业务流程，提高分析的针对性和时效性；三是完善预算控制责任制度，实行预算执行结果的非合理性偏差问责制，做到职责到位，责任到人。四是制定预算执行审批制度，在金额控制的基础上，实行预算项目控制，严格控制预算外项目支出。

（四）完善预算考评制度体系，强调考核结果的运用

完善预算考核体系，调动实现预算管理目标的积极性。一是科学设计预算考核指标体系，在收入、利润指标的基础上，增加市场占用率、客户满意度、安全生产事故发生率等非财务指标，建立绩效考核的多重标准。二是完善预算考核结果的运用。将预算考核与激励体系相结合，通过实施货币与非货币奖励来加强目标的一致性，使经营者、员工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动经营者和职工的主动性和责任性。

（五）完善预算管理人才培训制度，打牢体系建设的人才基础

完善预算管理人才培训制度，有效提高预算编制质量和预算控制效果。员工是全面预算的编织者、参与者和执行者，完善预算管理人才培训，让员工了解预算管理对企业的重要性，预算编制质量才能得到保障，才能提高员工参与预算管理的积极性和主动性。

预算管理制度 篇六

1、目的和意义：为加强集团的经营管理，强化内部控制，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。

2、定义：预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动的一种管理方式。

3、预算期间：年度预算期间与会计期间一致，即公历1月1日至12月31日。

4、预算管理范围：本规定适用集团及所属各公司。

5、预算管理的基本任务：

5.1确定经营目标并组织实施；

5.2明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限；

5.3对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。

6、预算管理的基本原则：“量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。”

7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。

7.1业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算等；

7.2财务预算：是指一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容；

7.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；

7.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。

8、预算管理的组织机构：集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。

8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案。

8.2集团成立预算管理委员会，由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织考核与监督预算执行。

8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。

8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。

8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

9、预算管理组织的组成、职责及部门目标

9.1公司预算管理委员会组成：

主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理

9.2预算管理委员会的职责：

9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针；

9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项；

9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项；

9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算；

9.2.5环境变更时，经营方针的变更及预算的修正；

9.2.6向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报告。

10、预算的编制与审批

10.1公司预算编制

10.2公司预算的编制

10.3公司预算的审批

11、预算的执行与控制

11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行

11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。

11.3预算内资金的拨付报销

12、预算修正

12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目标偏离值达到20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。

12.2预算修正的基本原则：

12.2.1目标一致原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；

12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化；

12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；

12.2.4例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

14、预算执行审计检查：为确保预算的有效执行，由集团财务和审计处组织实施，不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括：预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的及时性、准确性，预算执行分析报告的及时性完整性有效性，各公司总经办是否按规定进行人事行政可控费用的登记控制等方面进行检查，预算执行跟踪及整改的及时性有效性等。

14、本规定由集团财务和审计处负责解释。

15、本规定自颁布之日起执行。

预算管理制度 篇七

预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级公司对饭店监管的有效措施。公司要完成上级公司和公司业主下达的经营目标，必须加强预算管理和控制。公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

(一)、预算管理的组织结构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：

1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。

2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。

(二)、预算管理机构的职责

1、预算管理委员会：

根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

2、公司预算工作小组：

根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；编制各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门；指导，督促各部门的预算编制工作；汇总，编制总预算；检查，控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。

3、部门预算工作小组：

根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。

预算管理制度 篇八

一、全面预算的期限与效力

预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月—12月。

预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

预算编制的内容

预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

二、预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1）业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等；

2）财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容

三、预算编制的程序

采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1）准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。

2）目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

3）编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案；

4）审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批；

5）审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行；

6）下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

四、预算的执行、控制与分析

执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构；各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公司年度预算控制的流程。

执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序；预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况；财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导），业绩分析（根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据），改进措施（各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）

五、预算调整的原则

1）不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性；

2）内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3）积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

六、预算调整的类别

1）自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

2）自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

本制度由公司财务管理中心负责解释。

本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释；此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。

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