医院财务管理制度怎么写 医院的财务制度 总则精品多篇

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医院财务管理制度 篇一

1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、医疗收入、和其他收入。

2、医院的收入根据上年度实际收入水平结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额，经主管部门审核并报财政部门核定。

3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到应收则收、应收不漏，不得巧立名目乱收费，及时检查和收集医疗收费情况，保证医疗收费合法性、完整性。

4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁私设小金库，不得将医院收入转入到其他部门。

5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括：医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。

6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准，物价因素等为基本依据，报主管部门审核并经财政部门核定。

7、对人员经费支出部份根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平，国家有关工资福利政策进行编制，公用经费支出部分，以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度平均职工人数，发展计划，经费开支以年度工作计划合理计算，根据需要和财力进行编制。

8、严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关，单位的各项支出由相关职能科室负责人签字，交财务科审核，报财务主管领导审批后执行。

医院财务管理制度 篇二

为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度:

一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。

三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。

四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。

五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、严格控制各项差旅、办公、招待费用。出差人员按国家规定报出差补助和车船住宿费，不报饭费；外出进修学习人员报销进修费、会务费、培训费，不报销饭费、夜班费、加班费及附加培训费和资料费；因公请客要有正当理由，情况允许时须报院长批准并严格控制用餐标准。

七、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。

八、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。

九、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。

十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。

十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。

十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。

十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。医院收费处工作制度

办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。

2、收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。

3、收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。打印门诊收据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。

医院财务管理制度 篇三

根据《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》等国家法律法规，各单位必须制定本单位内部会计管理制度。建立健全单位内部管理制度，是贯彻执行会计法律、法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。单位内部会计管理制度应本着科学、合理、切实可行的原则，做到事事有人管、人人有专职、办事有要求、工作有检查、制度要健全，严格执行法律、法规和国家统一的财务管理制度，定期检查制度的执行情况，并根据管理需要和执行中的问题不断完善本单位的内部会计管理制度。

本单位内部会计管理制度具体包括:内部会计管理体系、财会人员岗位责任制度、内部牵制制度、财务收支管理制度、资金审批制度、账务处理程序和制度、财产物资管理制度、成本管理制度、财务报告制度、会计信息管理制度、收款票据管理制度。

一、内部会计管理体系

主要内容包括:单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责；会计主管人员的职责、权限；会计部门与其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。

1、单位负责人对医院会计工作全面负责，领导医院会计部门、会计负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度，并对医院会计工作进行督促和监督，促进医院内部会计管理制度的`贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计工作人员的职权不受侵犯。

2、总会计师应遵守《总会计师条例》，在省卫生厅财会管理中心和单位负责人的领导下全面组织本单位重大会计工作并协助单位负责人对医院的业务发展、建设做出决策。

3、会计机构负责人在总会计师的领导下指导医院的财务会计工作，组织制订本内部财会制度，编制财务收支计划；对医院的财务收支和经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督；对医院的会计信息真实性负责。

4、会计部门是单位管理重要职能部门之一，与各职能部门有着密切关系，会计部门应与各部门保持沟通、密切合作，采用集中核算形式即单位的的一切经济业务的凭证整理，明细分类核算和总分类核算都集中在会计部门进行，其他部门为会计部门提供原始会计资料，保证单位各项经济活动顺利进行。

二、会计人员岗位责任制度

根据《中华人民共和国国会计法》，《会计基础工作规范》等法律、法规的要求，为加强会计岗位之间的内部牵制，明确各岗位的工作职责和标准，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作效率，特制定本制度。

医院财会人员岗位，一般可分为财务负责人、出纳、稽核、凭证编制、记账、报表编制、工资核算、财产物资核算、往来业务结算、成本核算、住院费用结算、票据管理、会计档案管理等。医院根据规模大小、业务繁简和人员配备等情况，合理确定财会岗位的设置，或一人一岗，一人多岗或一岗多人。具体内容参照《财会人员岗位责任制度》。

三、财务内部牵制制度

为遵守财经法规，严肃财纪纪律，加强财务内部监督，防止舞弊等现象，在医院财务部门各岗位之间合理划清职责，并进行适当分工，避免或减少会计工作的失误，特制定本制度。具体内容参照《内部牵制制度》。

四、财务收支管理制度

为规范医院收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制定本制度。具体内容参照《财务收支管理制度》。

五、资金审批制度

为严格遵守和维护财经纪律，规范财务秩序，加强资金管理，提高资金使用效益，防止损失、杜绝浪费，保证资金安全，特制订本制度。具体内容参照《资金审批制度》。

六、账务处理程序和制度

为进一步加强医院财务管理，规范医院会计账务处理程序，根据相关会计法规，结合会计电算化管理以及前台操作流程，特制定本制度。具体内容参照《账务处理程序和制度》。

七、资产管理制度

医院的资产是开展各项医疗活动的物质基础，是保障人民身体健康，发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好资产，维护国家财产安全、完整，充分发挥其使用效益，制定本制度。具体内容参照《财产物资管理制度》。

八、成本核算管理制度

为了加强我院的成本管理，切实有效地开展成本核算工作，根据省卫生厅《关于浙江省医院成本核算指导意见》的要求，特制定本制度。具体内容参照《成本管理制度》。

九、财务会计报告制度

为了规范医院财务会计报告，保证会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国国会计法》，特制定本制度。具体内容参照《财务会计报告制度》。

十、会计信息管理制度

为了加强会计信息的真实性、完整性、准确性，特制定本会计信息管理制度。具体内容参照《会计信息管理制度》。

十一、收款票据管理制度

为了加强收费票据的管理和财务监督，保障卫生事业单位的各项收入纳入财务管理的轨道，维护经济秩序，防患于未然，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》，结合本单位实际情况，特制定本规定。具体内容参照《收款票据管理制度》。

十二、监督检查

具体内容参照相关制度。

医院财务管理制度 篇四

为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下：

一、财务收入得管理

1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对；住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行。

2、对日常业务以外上的零星收入，应开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的期限做好催收工作，保证收入的安全、完整。

二、财务支出管理

1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果。

2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支。

3、医院的各项经费支出按照院长和分管院长的授权批准控制。

4、各物质采购，需填写支票申请书，由科室负责人签字并在支票领用单上签名，购买后入库存验收，并在验收单上签上有关人员的姓名，每月终了，财务科应与各仓库部门进行库存金额核对，做到帐帐相符，帐物相符。

5、修缮费，由总务科根据修缮项目，报出预算，经院长审批后，财务科按照预算开支。

6、对于公出、进修、探亲等报销均按照财务制度执行，报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字，再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。

7、总务、行政、后勤线的日常开支，在授权批准范围由田付院长负责审批并承担责任。

8、医疗一线日常业务开支，在授权范围内由张建荣书记负责审批并承担责任。

9、护理一线日常业务开支，在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并承担责任。

医院财务管理制度 篇五

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

医院财务管理制度 篇六

xxx资产评估有限公司财务管理制度

一、为规范公司财务行为，加强财务管理，促进公司业务的发展，根据财政部印发的《会计师公司财务管理若干问题的暂行规定》并结合我公司实际情况，制定本制度。

二、根据《中华人民共和国注册资产评估师法》规定，本公司是依法设立并承办资产评估业务的机构。实行独立核算，自负盈亏。

三、执照国家有关规定，建立健全账簿制，配备财会人员，严格财务管理，按时编制会计报告，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受主管财政机关和注册资产评估师协会的检查监督。

四、公司的各项费用开支，必须贯彻节约的原则，量入为出，严格执行财务管理若干问题暂行规定的开支范围、标准。各项支出，不论金额大小，一律实行法人一支笔的开支审批制度。

五、公司支付的工资包括在编人员和长期聘用人员的工资、奖金，各种补贴和津贴、见习期临时待遇，在编学习进修人员工资，临时聘用人员的劳务报酬。工资待遇标准按公司工资管理制度执行。

六、公司的福利费按职工工资总额的14%提取，用于在编人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活补助等。工会经费按职工工资总额的2%提取。职工教育经费按工资总额的1。5%计提。

七、公司应按国家规定提取职工待业保险费和劳动保险费，并按规定执行。

八、公司要按业务收入的10%计提职业风险基金，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。

九、公司应按国家规定按时缴纳营业税及附加和其他税金。

十、公司发生的物料用品，在领用后，一次性计入业务支出。发生的固定资产修理费用计入当期业务支出。但领用数量较大的物料用品和发生数额较大的修理费用，可采用待摊办法，摊销期不得超过12个月。

十一、公司的各项资产，指定专人管理，并建立账卡，做到账实相符。个人因工作需要，可以办理手续借用，用完后，要及时归还。

十二、公司的固定资产，按平均年限法计提折旧，并按原值的3%计算净残值率。

十三、公司的递延资产包括开办费和摊销期限在一年以上的待摊费用，摊销期一般不短于5年。

十四、公司于年度终了，按照年末应收账款余额的5‰计提环账准备。

十五、公司对库存物资、固定资产等在年终决算前进行盘点清查，对发生的盘盈盘亏，要查明原因，及时处理。

十六、公司的收入包括业务收入和其他收入。一切收入都要按规定及时入账。各项业务收费标准，要严格执行省物价局批准的标准，不得向委托人收取额外费用或要求其他条件，也不得用降低收费标准的手段承揽业务。

十七、公司发生的年度亏损，用下一年度的'税前利润弥补，五年不足弥补的，用税后利润弥补。

十八、公(www.haoword.com）司的税后利润，在弥补以前年度亏损后，按50%的比例提取事业发展基金，其余部分作为公司公益金和支付投资者利润。公司的各项税收减免要转作事业发展基金。

十九、公司用于正常业务往来需要支付的业务招待费，参照同行业标准执行，并本着节约原则，指定专人按标准办理。

二十、根据省注册资产评估师协会规定，按业务收入的1%及时缴纳团体会费，并组织个人会员，执业会员按1000元/人/年的标准缴纳会费。

二十一、加强现金管理，500元以上的零星采购支出，要通过银行转账结算；零星因公借款和外出借款，由借款人开据借款单经法人批准后方能支付，并要在业务终结后及时报账。严禁白条抵库。

二十二、工作人员因公出差，按省财政厅有关差旅费规定办理，并作以下具体规定：

1、市区以外出差，每人每天按50元发给住勤补助；

2、市内按实际出差天数，每人每天发给午餐补贴10元；

3、市区内交通费每人每月按20元补贴，包干使用；

4、长聘人员住外地者，每年报销两次车船费；

5、取暖费，降温费按国家规定办理；

6、因特殊情况或执行急办任务等原因，外地出差乘座飞机、市内出差乘座出租车，须事先经得法人同意方能报销。

7、市区以外出差，只计发住勤补助，不再发午餐补贴。

二十三、按规定向主管会计师协会及其他有关部门及时编报月、季、年度会计报表。

二十四、本制度自批准设立之日起实行。

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