加强内部审计管理工作的几点建议

——加强内审监督提升管理水平

[摘要] 内部审计的工作目标是帮助企业规范经营行为、堵塞经营漏洞、提供审计增值和审计服务。认识内部审计的重要作用,分析制约国有企业内部审计作用发挥的主要因素,并就内部审计如何与企业经营管理有机结合加以阐述,对相关问题提出解决办法。

[关键词]内部审计 关键 因素作用

长期以来，由于种种原因，国有企业的内审监督工作一直是以“上对下”的监督管理为主，同级内审监督工作一直是企业内部控制的薄弱环节。在行业国有产权关系理顺之后，要进一步加强对国有资产的监管、防止国有资产流失，堵塞经济活动工作漏洞，如何充分发挥内审监督部门的作用，加强内审监督工作显得特别重要。烟草行业多年在行业内开展审计检查工作，对强化企业自律，理顺管理机制，提升企业管理水平起到了很大的促进作用，充分体现了内审监督的重要性。

如何发挥内审监督职能，有效防止经济业务漏洞，是我们审计工作人员的职责，根据我们平时的工作经验，分析我们进行的调研情况，认为应从以下几个方面来加强工作。

一、领导重视是实现有效内审监督的关健

加强内审监督是维护企业正常财经秩序、严格规范管理、推动经济健康发展的重要保障，也是促进和加强廉政建设的重要措施，而要充分发挥内审监督的作用，有效防止经济业务漏洞，领导重视是关键。从现有情况看，一是审计人员力量单薄，内审监督工作开展有很多不利因素；科领导精力有限，内审监督工作很容易被忽视。二是很多经济活动都需内审人员参与，现配备的两个人显得远远不够，再增加一个人或两个人，虽人力成本增加，但其工作产生的经济效益可能会成几何增长。三是部门领导、厂领导要积极为内审监督工作协调各部门之间的关系，责成各有关部门在审计期间，必须积极支持和配合内审人员工作，提供必要的审计工作条件，为内审监督工作的开展创造良好的环境。四是厂领导、各部门领导要尊重审计人员针对审计有关问题提出的整改意见和建议，正确对待审计出来的问题，及时采取措施予以纠正。上述问题希望领导能引起重视，领导重视才能充分发挥内审监督的职能。

二、完善管理制度是加强内审监督的基础

科学的管理制度必须具备合法性、合约性、合理性。健全有效的内部控制制度，可以促进企业各部门密切配合，充分发挥整体作用，从而使企业经营和谐发展。目前，我厂制定了一系列相关内控制度，但还不够完善，有的几乎没有出台。经调研，下列经济业务活动管理制度尚未完善：物资采购管理制度修订稿应尽快审查出台，工程项目、物资采购招投标管理制度修订稿应尽快审查出台，工程项目实施管理、工程项目结算管理制度应进行讨论、修改、审查后出台。管理制度是内审监督的依据，开展经济业务活动必须要有完善的制度进行约束，否则，业务经办人、业务协作单位就会钻企业制度不完善的空档，造成内审监督明知有问题也无可奈何。经济业务管理制度完善，一是要制订切实可行的内部工作流程，使内审监督工作参与经济活动全过程。二是要明确实施职能与决策职能相分离，确保实施的不能决策，决策的不能实施，要严格遵循“需求的不询价，询价的不谈判，谈判的不签约，签约的不付款”的原则。三是要明确采购业务、工程项目实行招投标管理的标准、程序、控制要求，做到公开、公正、公平。企业只有建立一套执法有依据、过程有监控、落实有反馈、责任有追究的监督制约机制，才能有效堵塞经济活动工作漏洞。如何建立一套完善的监督制约机制，企业管理科应着力对这一问题进行研究。四是要完善人员竞争上岗和定期轮换制度，使德才兼备的综合性人才上岗，使每个人工作起来既有压力，又有动力，从而推动企业的各项工作顺利开展。

三、坚持原则是做好内审监督的重要措施

要建立以预防为主的约束和监督机制，通过将控制点前移，发现违规现象，及时报告和处理，尽可能将不正常事件消灭在萌芽状态。大项经济事项的业务洽谈必须要有几个部门参与，不能只是某个部门参与。首先，内审监督部门的工作人员责任心要强，要加强内审监督的事前参与和过程监控。其次是内审监督部门的领导要坚持原则，不能因业务管理部门强调客观原因，不能因是单位同事，怕面子上过不去，就指示内审人员签字，搞下不为例。内审监督人员应坚持原则，如事先没有参与有关的经济业务就不要审签，这样到时经济业务就办不了结算、付不出款项；即使业务管理人员同财务人员串通瞒过内审监督人员办理了结算、支付了资金，内审监督人员还可以事后检查和报告。

四、构建问责机制是内审监督的有力保障

管理制度不完善和有制度不执行是经济业务产生漏洞的主要原因，审计人员也经常提出管理制度不完善和有制度不执行问题，但落实整改相当困难，其原因除前面说到的领导重视问题外，更重要的原因，一是整改问题有可能涉及整改责任部门要得罪人，为工作搞得不愉快划不来；二是有些问题要影响责任部门或业务经办人的经济利益。内审项目的审计方案都是经领导批准的，审计问题、整改意见是同被审计部门沟通、核实后经领导批准的，不落实整改就应追究责任。因此，企业应制定内审问题整改落实责任追究的管理制度，这样才能提高内审监督工作的威信，有效堵塞经济业务活动漏洞。

内审监督工作事无巨细、难显山水，是吃力不讨好的苦差事。经济业务活动漏洞看不出、摸不着，成为企业经济管理工作特别关注的问题，需要充分发挥内审监督职能，才能维护企业利益、防止发生腐败，保护广大干部。因此，我们内审工作人员很希望全厂干部职工能理解内审监督工作、支持内审监督工作。让我们一起来合力加强内审监督工作，为企业高质量发展共同努力，企业的明天将会更美好。