《银行会计》综合练习题

 一、填空题

1、我国《企业会计推则》将会计要素分为 资产 、  负债 、  所有者权益  、  收入  、  费用  和  利润 六类。其中前三项反映企业在某一时点上的  财务状况  ，后三项反映企业在某一期间内的   经营成果   。

2、存款账户按用途分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。

3、支付结算的三条基本原则为：              、                 和银行不垫款。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过                 ，进行             资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为                 和                两种情况。

6、存款按资金性质可以分为  单位存款  、  个人储蓄存款 和财政性存款三类。 

7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为  非应计  贷款和  应计 贷款。

8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为      和      

9. 商业银行会计，是对   商业银行的业务经营   活动，进行全面、连续、系统的  核算和监督   ，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。

10、对个人贷款按其发放方式可分为：                和               贷款。

11、账号一般是由              、                、               和计算机校验位组成的。

12、电子汇划信息的传输，采用                  进行                       。

13、票据的基本关系人分为：  出票人   、付款人     和收款人 。

14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是                        和                      。

15、商业汇票分为：    商业承兑汇票  和  银行承兑汇票 两种。

二、问答题

1、同城票据交换 P100

2、系统内电子汇划与清算P77

3、“先直后横”划款方式P112

4、“先横后直”划款方式P112

5、什么是基本存款帐户？P34

6．什么是一般存款户？P34

7、非应计贷款P53

8．帐号是由哪些因素组成的？P16

9．中长期贷款核算应坚持哪些原则？P54

10．什么是银行汇票？P121

11．什么是支票？有哪些种类？P139-140

12、银行出纳工作应坚持哪些？P173

三、单选题

1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ A   ）。

A．由财政部制定                 B．由商业银行总行制定 

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定    D．分行可根据需要自行制定

2、商业银行办理现金收入必须按（  A   ）程序处理。

A．先收款，后记账    B．先记账，后付款   

C．先记账，后收款    D．先付款，后记账

3、下列账户中，属于银行对外账户的有（  C   ）。

        A．现金账户    B．固定资产    C．企业存款户   D．资本公积

4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（  C  ）天的贷款。

   A．360天     B．180天     C．90天    D．60天

5、银行签发“现金银行汇票”要求（   D   ）。

   A．收款人为个人      B．申请人为个人

   C．收款人和申请人有一人为个人      D．收款人和申请人均为个人。

6．某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以（ D     ）的罚款。

   A．100元         B．250元      C．500元     D．1 000元。

7、商业汇票的付款期限，最长不得超过（   B   ）。

   A．1个月     B．6个月     C．一年     D．二年

8、支票的提示付款期为（ B      ）。

   A．7天     B．10天     C．一个月    D．二个月

9、目前我国银行资产负债表采用（  D      ）格式。

   A．单步式    B．多步式     C．报告式    D．账户式          

10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（   B    ）。

A．借：存放中央银行款项    贷：同城票据清算

B．借：同城票据清算        贷：存放中央银行款项

C．借：同城票据清算        贷：存放系统内存款

D．借：存款系统内存款      贷：同城票据清算

11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（  B   ）会计主体制度。

   A．一级法人     B．三级     C．四级     D．分散式

12、商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A     ）的处理程序。

        A．先收款，后记账    B．先记账，后付款  

C．先记账，后收款    D．先付款，后记账

13、下列账户中，属于银行内部账户的为（ C     ）；

 A．企业存款户    B．企业贷款户     C．现金账户     D．应解汇款户

14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（ B     ）。

A．借：同城票据清算      贷：存中央银行存款

B．借：存中央银行存款    贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算      贷：存放系统内存款

D．借：存款系统内存款    贷：同城票据清算

15、银行汇票的提示付款期限自（ B     ）算起，提示付款期为 （ D     ）。

   A．提示日     B．出票日     C．10天      D．1个月

16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（  C  ）。

   A．背书人    B．被背书人     C．开户行     D．收款人

17、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（B    ）；

   A．借记卡     B．贷记卡     C．金卡     D．普通卡

18、目前我国银行资产负债表采用（   B    ）格式格式。

   A．报告式    B．账户式     C．单步式     D．多步式 

19、银行接受捐赠的资产应作为（   B     ）。

    A、实收资本   B、资本公积  C、盈余公积  D、未分配利润

20、科目日结单，是在日终结账时，由（D    ）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

        A．各经办行    B．各管理行   C．各营业网点   D．核算主体行

21．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（  A       ） 。

    A．资产和负债同时增加      B．资产和负债同时减少    

    C．资产增加，负债减少      D．负债增加，资产减少

22．按现行制度规定，商业银行的会计科目（  A      ）。

        A．由财政部制定     B．由商业银行总行制定 

        C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定   

D．分行可根据需要自行制定

23．单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是（    C    ）。

A．基本存款帐户      B．临时存款帐户    

C．一般存款帐户      D．专用存款帐户

24．银行汇票的提示付款期限自（   B     ）算起，提示付款期为 （    C     ）。

   A．提示日     B．出票日     C．10天      D．1个月

25．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ B     ）。

   A．借：现金    贷：其他应收款          B．借：其他应收款   贷：现金

   C．借：其他应收款   贷：营业外支出     D．借：营业外支出   贷：现金

26．承兑是 （   D    ） 的特有行为。

   A．支票      B．本票      C．银行汇票     D．商业汇票

27．某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ D     ）的罚款。

   A．100元         B．200元      C．500元     D．1 000元。

28．签发“现金银行汇票要求：（ D      ）。

   A．收款人为个人      B．申请人为个人

   C．收款人和申请人有一人为个人      D．收款人和申请人均为个人。

29．票据权利时效的时间为自出票日起（    B      ）。

   A．一年   B．二年   C．半年   D．一个月

30．商业银行资产负债表采用 （ B      ）格式。

 A．报告式    B．账户式     C．单步式     D．多步式 

四、多选题

1、预提定期存款利息，符合（ CD      ）会计原则。

    A．客观性     B．相关性     C．权责发生制     D．配比

2、系统内电子汇划清算的作用在于（ ABCD      ）。

   A．能实现联网机构24小时到账     B．能结计并清算当日汇差

   C．能实现每笔汇划款当日对账      D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复

3、存款利息的计算公式为：利息=（   AB    ）。

    A．本金×存期×利率      B．积数×利率   

C．天数×利率            D．存款金额×利率

4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ ABCD      ）。

   A．结算资金往来      B．资金拆借      C．转贴现      D．委托代理

5、可以背书票据的票据包括（   ABC    ）。

   A．转账支票      B．银行汇票     C．银行本票      D．现金支票

6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（  BD      ）。

   A．资信评估     B．贷款合同     C．贷款审批书    D．贷款指标

7、同城票据交换的作用在于（ ABC     ）。

   A．快速传递结算凭证          B．扩大客户资金往来

   C．及时清算银行间往来款项    D．使交换行获得不足的经营资金 

8．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（   ABC  ）。

A．无纸方式传输     B．全自动、全封闭传输    

C．逐级纵向传输     D．横向传输

9、下列结算中，适用于同城的有（ ABCDF    ）。

<!--[if !supportLists]-->A．<!--[endif]-->银行汇票    B．银行本票     C．支票      D．信用卡 

E．汇兑      F．委托收款        G．托收承付

10、会计凭证按填制的程序和用途可分为（ AC      ）。

        A．原始凭证    B．专用凭证     C．记账凭证    D．一般单证

11．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有：（  AB           ） 。

   A．银行业务现金的收支    B．再贴现

   C．拆借资金              D．转贴现

12．下列行为人中属于票据的基本关系人包括：（  AB          ）。

   A．出票人      B．付款人      C．承兑人      D．背书人

13．下列结算中，适用于异地的有：（  AD          ） 。

   A．银行汇票    B．银行本票     C．支票     D．汇兑

14．支票的持票人可以：（ AB        ）。

   A．委托开户行收款      B．直接向付款人提示付款

   C．申请承兑            D．申请贴现

15．下列应作为不良贷款核算的有：（   CD         ）。

A．正常贷款      B．关注贷款

C．可疑贷款      D．次级贷款

五、贷款业务的核算题

（一）贷款业务的核算题

1、资料：某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为100万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、5‰。

假定合同规定按季结息，到期日还本付息。

2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。

答：①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：

P55

借：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户   1000000元

贷：吸收存款-活期存款-甲工厂贷款户   1000000元

②6月20日银行按季结息时：

应计利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元

转帐会计分录： 借：应付利息-甲工厂户 5250元

               贷：-贷款利息收入户 5250元

P58

③  9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为  = （1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30= 12967.725

9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：吸收存款-活期存款-甲工厂存款户  1018217.725元

贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户 1000000元

贷：应收利息-应收甲工厂利息户 18217.725元

P58

（二）贷款业务题

1、资料：某商业银行行于4月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200 000万元，期限6个月，月利率为4、5‰。

假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息， 甲工厂于10月20日按期归还。

2、要求：

（1）计算贷款利息；

200000元*6个月*4.5‰=5400元

（2）依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。

借：吸收存款-活期存款-甲工厂存款户 205400元

贷：贷款-短期贷款-甲工厂贷款户200000元

贷：利息收入-贷款利息收入户 5400元

P58

六、存款及结算业务题：

1．资料：

工商银行**支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。

（1）3月25日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000元。P142

借：吸收存款-活期存款-A企业出票人户 20000

贷：库存现金-工商银行**支行现金户 20000

（2）3月28日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30 000元。?P141

借：吸收存款-活期存款-A企业出票人户 20000

贷：吸收存款-活期存款-B企业持票人户 20000

（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。?P148?

借：吸收存款-活期存款-A企业汇款人户 50000

贷：清算资金往来-电子汇划款项户  50000

或：同城票据清算-A企业人行同城票据清算户

（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票200 000元，赴**购买设备。P123

借：吸收存款-活期存款-A企业申请人户

或库存现金-A企业机构业务现金户 200000

贷：汇出汇款-工商银行汇票户 200000

（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款150 000元。?P55

借：贷款-短期货款-A企业贷款户 150000 

贷：吸收存款-活期存款-A企业存款户 150000

（6）4月26日，收到工商银行**保安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180 000元，结清该笔汇票款。P126

借：汇出汇款-工商银行****支行汇票户

贷：清算资金往来-电子汇款项户

（7）5月11日，A企业提交工商银行**支行开户单位C公司签开支票，收取货款150 000元。?P141

借：吸收存款-活期存款-C公司出票人户

贷:吸收存款-活期存款-A企业持票人户

（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行**支行开户单位市供电局电费51 000元。?P142

借:吸收存款-活期存款-A企业出票人户

贷：同城票据清算-A企业人行同城票据清算户

2．要求： 编制上述业务的会计分录。