财务会计服务机构实习总结

1. 实习单位概况

济南广源云财务管理有限公司于2002年02月经济南市财政局批准，济南历城区工商局登记注册成立的具有代理记账、代理报税及财务咨询资格的专业财务会计服务机构。公司经过多年的发展，已经成长为济南市工商登记代理、代理记账服务行业中一颗冉冉升起的明星，业务模式和服务品质得到了行业主管领导及合作单位的一致认可。            

济南广源云财务管理有限公司服务体系依托强大的互联网络服务、企业QQ、企业微信等先进技术手段，业务贯穿工商登记、会计记账、纳税申报、知识产权服务、财务咨询、商务代理等多个专业财务服务外包领域。公司拥有一支老中青结合的会计服务团队，既熟悉会计记账的工作套路，又能与时俱进，掌握日益变化的财税政策法规，运用新思维解决企业的财务问题。同时公司与会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、知识产权局建立了良好稳固的合作关系，实现了技术、信息、服务的资源共享，与政府相关行政单位及审批部门亦有良好的沟通能力，能够为客户提供优质、高效的服务。

作为山东财务服务外包行业的领跑者，济南广源云财务管理有限公司服务于山东几百余家单位。客户包括建筑业、服务业、文化业、娱乐业、商贸企业、咨询服务、生产企业、外贸企业等诸多行业。公司以“永续经营、精益求精”的经营理念、以“享受工作，享受生活”的团队文化、以“不断开拓、不断创新”的企业精神、以“规范化，人性化”的企业管理，致力于打造山东专业的财务外包服务机构。公司愿与社会各界精诚合作，携手并进，共铸明天的辉煌。

2. 实习内容

我是在记账公司实习的，我的实习岗位是会计师助理。我实习的具体内容是负责对分管的记账客户的取账、能够按照会计流程粘贴原始凭证、制作记账凭证、录入财务软件、出具财务报表及相应的纳税申报报表并在纳税申报期内进行网上申报。另外还负责增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票以及小规模纳税人申请专用发票的代开的工作。还负责发票领购、发票增量、发票的增版以、公司税务的注销、所得税的汇算清缴以及完成公司领导安排的工作。具体的实习工作内容分为以下几点

2.1. 开具正数增值税专用发票

在了解了公司的公司的基本情况与企业文化之后，公司蔡姐教我的第一件事情就是叫我如何开发票。开具正数增值税专用发票首先要插上金税盘，点击桌面上的开票系统进入系统，如果是刚买完发票，要先从发票管理里面点击读入发票，然后点击发票管理里面的发票填开-填开增值税专用发票，点击之后系统会弹出一个关于发票代码和发票号码的界面，一定要核对准发票号码，核对无误后点击确认按钮进入发票填开界面。填开发票时对于购买方的名称和纳税识别号码最好在国家企业信用信息公示系统里面复制粘贴，购买方的地址、电话、开户银行、银行账号也一定要核对准确。 因为根据“国家税务总局公告2017年第45号”要求：自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。所以在填写商品信息的时候首先要把商品分类到合适的分类编码里面，分类的时候要注意税率的选择。在打印发票的时候最好先用一张和发票一样大小的空白的粘贴纸先打印出来，和发票对比一下看看那有没有出密码区，再根据需要调整打印格式，最后再用相对应的发票纸打印发票。开完发票最后盖章的时候要注意（特别是增值税专用发票）发票专用章不要盖住金额，因为如果发票章盖住了金额会导致发票在扫描认证的时候认证不过去，对方可能会要求退票。

2.2. 开具带销货清单的专用发票：

因为一张发票最多只能显示9行商品明细，所以如果对方企业要求开具的发票的商品明细超过了9行则就要开具带清单的增值税专用/普通发票。开具带清单的发票和开具不带清单的发票开票流程基本一致，只是在填写商品信息的时候要点击发票左上角的“清单”按钮进入销货清单填开界面，根据开票信息填写各条商品信息。填写完毕之后点击完成然后系统会自动返回发票界面，然后打印发票，发票打印完成之后在“发票查询”中找出刚刚打印的发票然后点击清单，用清单纸打印销货清单。最后盖发票章的时候不仅要在发票上盖具发票章也要在发票清单上盖具开票单位的发票章。

2.3. 开具带折扣的专用发票

商业折扣是企业常用的促销方式，企业发生折扣销售后，财务人员须按实际情况开具折扣发票。开具折扣发票是也是先要进入开票系统里面的发票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入“专用发票填开”或“普通发票填开”界面在“发票填开”或“销货清单填开”界面中，选择相应商品行设置“折扣行数”和“折扣率”或“折扣金额”然后输入金额、核对金额最后开具发票打印发票就可以了。

2.4. 开具负数专用发票

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。开具负数发票是也是先要进入开票系统里面的发票管理-发票开具管理-发票填开-发票号码确认-进入“专用发票填开”界面-点击“负数”按钮-填写相应的正数发票的号码和代码 -系统弹出相应的正数发票的信息，点击确定之后系统会自动生成负数发票，最后点击打印发票就可以了。

2.5. 领购发票

领购发票需要带着税控盘、税控数据线以及经办人的身份证。第一步先将金税盘插入自助机USB口。第二步，点击需购买的增值税发票种类（专用发票/普通发票）按照系统提示将身份证放置到自助机身份证阅读区，点击确定按钮根据提示校验企业名称以及身份证号，确认无误后再次点击确定按钮。第五步系统显示发票申领信息并输入需申领的发票份数，点击确定。系统自动打印出纸质发票。第六步将发票领购簿放入领购簿打印处，自助机会自动打印领购信息，打印完成后点击确定就可以了。现在都是实名办税，所以需要注意的是现在领购发票不管是在自助机领购发票还是在大厅柜台领购发票都要实名制，也就是说发票的领购人必须是企业法人，办税人员和财务人员之一。在柜台领购发票时领购人必须是企业法人，办税人员和财务人员之一。如果在自助机领购发票必须拿着企业法人、办税人员或者财务人员的身份证原件之一才可以领购。

2.6. 申报国税。

对于税务方面，我个人觉着增值税的申报流程最为复杂。申报增值税，首先要先进入山东省国家税务局网上办税平台系统，输入纳税人识别号与登录密码进入国税申报系统。点开增值税申报界面，根据顺序依次填列表五、表二、表三、主表、表四、表一、补充申报表、增值税减免税申报明细表等。在填列时，需要注意的是①表二是增值税进项表，表二的第35行填列的是总的已认证发票的份数合计、金额合计与税额合计，填好之后再看看表二第一行的数额与国税网上统计表上的数额是否对应一致。②填列表一的时候要注意表一中的销售额应该和利润表中的商品销售收入的数额一样③填列增值税补充申报的时候要注意，增值税补充申报表中的应收账款数额和资产负债表中的应收账款期末数额对应一致。还有就是国税网上报税统计表上的现金收款、应收账款与未收账款的三者合计数应该和销售商品中的价税合计总额对应一致。对于小微型企业的财务报表改为了季度申报所以小微型企业申报增值税时不再每个月都填列、申报财务报表，只需一个季度填列、申报一次财务报表即可。但是对于非小微型企业，在申报增值税的时候还是要在填列并申报财务报表之后才能申报增值税。对与有销售免税货物的企业，其销售免税货物时包含的可以区分的不免税的货物，例如销售的不免税的11%税率的货物的销售额应该填列在表一的a4行（11%的税率的货物及加工修理修配劳务）中，而销售的免税货物的销售额则应该填列在18行（免税货物及加工修理修配劳务）中，损益表中的商品销售收入还是免税货物销售额与应税货物销售额的合计数。还有就是对存在销售免税货物的企业在填列增值税补充申报表且在保存时会提示Q0002+ Q0021+ Q0022三栏之和与主表本月数1，5，11，21四栏之和不同，对于出现这种情况的提示是正常的，因为增值税补充申报表中的三栏之和是应税货物销售额与免税货物销售额之和，而主表中的四栏之和是不含免税销售额的，所以当出现这种情况时正常保存就行。最后还要记得核对一下增值税补充申报表中的应收账款的借方是否与资产负债表中的应收账款的期末数一致（若资产负债表中的应收账款数额是负数，则增值税补充申报表中的应收账款借方为数额为0）。

2.7. 发票认证

通过此次实习也学习到了怎么认证发票。增值税认证发票有手动输入认证。手工录入认证发票，首先要打开认证企业大眼睛认证软件。点击认证处理→实时认证处理→手工输入认证。手工输入的时候注意，增值税专用发票进项税额和金额要具体到小数点之后，意思也就是小数点后是.00的也要把.00输上，还有就是密码区的密文一定不要输错，正确输入完之后点击确定就可以了。最后认证完成之后也要打印认证结果清单。还有一种是自动扫描认证。关于增值税专用发票自动扫描认证也是要先打开认证企业大眼睛认证软件。首先点击认证处理→实时认证处理→自动扫描认证。然后会出现登录界面，之后点击连接登录。登陆成功之后，把需要认证的发票放在自动扫描机上面，放发票的时候注意发票的背面面相我们，印有发票章的一方在上面，然后点击扫描就可以了。如果有人证不过去的，认证信息错误的，要手动修改输入信息然后点击锁定再次认证。我在认证发票时候遇到的问题是有一家企业的一张发票是二维码的而且发票有褶皱认证不过去，因为是二维码的又没法输入。这时候多亏了公司杨姐的帮助�杨姐让我把褶皱的发票原件放在复印机上复印了一份，然后裁剪成和发票一样大，然后把复印版的发票放进扫描仪里扫描认证。发票认证完成之后点击认证处理→认证结果打印→增值税结果清单打印。

3. 实习体会

通过这次在济南广源云财务管理有限公司的实习，我深切的理解到独立、好学是一个实习生首先应该具备的素养。我们要积极主动的去培养去锻炼自身独立思考的能力，要学会让自己主动的去发现问题并且找到解决问题的方法，而不是守株待兔，原地踏步。只有积极思考，主动学习，这样才能真正的提高自己处理问题的能力，才能在以后的工作中得到进步。在这次短暂的实习中，让我学到了很多在书本上没有学到的知识。例如通过此次实习我学习到了如何让进行发票增量。发票增量需要带着营业执照副本原件、发票章、公章、法人章、法人（财务人员、办税人员）的身份证原件及复印件、税控盘、发票领购簿、情况说明书、购销合同以及申请当月发票要领完且用完，然后在导税台领取一个发票核定票种申请书填好盖好章，去窗口办理就可以。增量的时候虽然说是按需增量但是国税局最多给你增一倍。发票增量后第一次领用发票要在窗口领，以后就可以在自助上领了。以及如何进行增值税专用发票代开的申请。代开发票申请首先要登陆山东省国家税务局网上办税平台网站，之后点击代开发票打开代开发票界面。然后点击代开发票下面的增值税专用发票代开，打开之后点击新增按钮进入增值税专用发票代开发票填写信息界面。代开申请信息的填写和平时开发票基本一样，对于纳税人的名称和纳税人识别号码一定要在国家企业信用信息公示系统上复制粘贴，开户银行地址与账号也要仔细核对。在申请增值税专用发票代开的时候需要注意的是:①申请代开的金额是价税合计金额的，而增值税专用发票代开申请书上显示的是不含税的金额，所以要用增值税专用发票申请代开的金额÷（1+税率），得出 的数额是不含税金额，然后再用不含税金额*税率算出税额，最后用不含税金额＋税额厚的的数额与增值税专用发票上需要代开的数额进行核对，核对是否一致。②代开货物的单位、数量以及单价一定要写上，因为如果不写的话会保存按钮为灰色，会保存不上等。通过此次实习也让我学到了很多课堂上没有接触过的东西，就像只知道发票，却不知道发票分为几类。像现在一般纳税人企业开发票都是增值税专用发票或者是增值税普通发票，其实小规模纳税人除了可以开增值税普通发票也可以开通用机打发票，通用机打发票是一种比较原始的发票，如果通用机打发票开完之后申领新的发票要把开过的或者作废的发票拿去主管税务局验旧之后才能够申领新的发票。发票验旧的时候要注意不能跳号验旧只能连号验旧。除此之外我还明白在工作上中如果遇到了问题，要积极主动的大胆请教，不要因为懒惰或者说是害羞而不懂装懂。生活中的各行各业，各个领域都有我们不懂而需要学习的东西。古人云“三人行，必有我师焉”，三个人一起走路，其中肯的有一个人在某一方面是值得我们学习请教的，所以无论是在学习还是工作中，我们要学会不耻下问，不断积累经验，不断丰富自己，只有自己真正掌握的知识才是属于自己的财富。

实习是每一个学生必须经历的一段历程，它使我在实践中了解社会，让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，让我打开了视野，增长了见识。通过此次实习，我也深刻的体会到了实践胜于理论这个道理。如果没有此次实习，我可能不会以为会计工作是如此的严谨认真。通过这次实习，也让我改掉了很多毛病，也让我体会到了工作的辛苦与社会的复杂多变。所以为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己。

通过这次在济南广源云财务管理有限公司的实习，也让我成长了很多。此次实习对于我来说不仅仅是在专业知识方面的到了巩固与提高，对于我来说更重要的是让我学会了怎么为人处世。踏上社会的环境氛围和在学校的氛围完全不同。在学校里我们的时间相对自由，只要在不违反校规校纪的前提下自己想做什么事情几乎都可以按自己的想法去做。但是，在工作中就不一样了。工作了，自由时间就少了，除了要变得沉稳之外还要学会谨言慎行，重要的是要学会隐藏自己的情绪，特别是悲观情绪，因为工作是在一个集体大环境中，不能把自己的悲观情绪传递给同事，要积极向上。除此之外更重要的是工作一定要努力，要认真、要敬业、要有团队精神。无论是学习还是工作，我们都要摆正自己的心态，不要整天白日做梦、异想天开，美好的结结局与想要的生活都是要靠自己去争取的，只有真正的付出过，才会得到想要的结果；只有真正的努力过，才能得到自己想要的成功。

踏出学校的大门，迈入社会的门槛，也是由青涩到成熟的大转变，因为环境的不同，所以身边接触的人的角色也不同了。或许刚开始我们可能会感到彷徨，会感到迷茫无助，觉得自己无法很好的适应新的环境。刚开始工作是我们会我因为自己所干的只是一些无关重要的杂活而闷闷不乐，会因为自己得不到赏识而垂头丧气，会因为自己的工作得不到领导的肯定而自暴自弃。但是我们要时刻提醒自己的是不管在工作中遇到什么困难，我们都不要自暴自弃，要勇敢、积极、乐观，要用自己最好的心态去克服一切困难。此次实习的时间虽然不长，但是我从中学到了很多知识，关于做人，做事，做学问。虽然以后踏入社会，但是我们处于信息时代，还是要继续学习，不断提升自己的文化素养。毕业，是工作的开端，但是却不是学习的结束。只有在以后的工作和生活中，不断学习，与时俱进，才能更好的提升自我。