新形势下加强财务风险防范工作的几点思考

当前，全面从严治党和依法治国日益深化，***征管体制改革后，新的经费保障体制对**规范收支行为和强化预算约束提出了更严格的要求。在充分发挥服务保障和监督管理职能作用的同时，如何有效防范风险已成为**部门财务工作面临的一项重要课题。****结合实际，围绕财务风险防范进行了积极探索和思考，并提出相关建议。

一、当前财务管理工作中存在的问题

财务管理核心业务涵盖预决算、会计、国库集中收付、国有资产、基建管理等，不仅涉及人、财、物，而且综合性强、责任集中、敏感度高、情况复杂，一旦管理不到位，就容易出现风险隐患，甚至还可能产生严重后果。主要表现在：

（一）认识不够到位，风险意识缺失。当前，个别单位对财务工作的新形势和新要求尚未深入掌握，“重花钱、轻管理、重开源、轻节流”等思想还在一定程度上存在。比如：有的未按程序集体研究大额资金使用，甚至领导个人说了算；有的对财务管理规范约束不理解，存在抵触情绪；有的财务人员原则性不强，违规或变通办理收支业务等，缺乏有效的监督制约机制，存在较大的管理风险。

（二）制度不够完善，落实力度打折。党的十八大以来，财经防腐网越来越密，不能触碰的“纪律红线”越来越多，但部分单位财务制度不健全，一方面符合本地实际、有针对性、操作性强的规章办法相对较少，而现有制度又未能及时补充修订完善，难以适应新形势下管理需要；另一方面对各级政策规定落实不到位，没有遵循必要的行为约束，在审核审批、办理收支、会计核算、凭证处理等方面随意性较大，财经纪律执行力不足，缺乏刚性和严肃性。

（三）管理不够精细，工作质效不高。一些单位财务管理仍比较粗放，如预算编制不够精准，用款计划编制与预算执行脱节，用款计划与支出进度不协调，有些支出细化不具体，部分项目经费预算执行进度较慢，不够均衡；个别单位把关不严，部分支出行为不合规、科目使用不正确、财务核算不规范；有的资产长期闲置、疏于管理；土地、房屋建筑物未取得产权证明；资产调拨手续不完善，未随人员变动而进行调整，出现账实不符；有的基建项目前期论证不充分，造成资源损失或浪费，施工设计和项目投资管控不到位影响工程进度，竣工验收不规范，资产结转入账及档案移交不及时等问题依然不同程度地存在，日常管理水平与科学化、规范化、精细化目标尚有较大差距。

（四）内控不够到位，监管措施不力。部分单位落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》不到位，经济活动风险定期评估机制不够健全，监督手段较为匮乏，制约实施不够有力，在内控信息化平台、巡察审计、财务检查等工作中经常发现一些疑点和问题。同时，普遍缺乏适合本单位的财务分析和内控专题分析制度，难以全面、客观、深入地反映、评价和剖析财务收支状况，内部审核与外部监督相结合的科学管控体系尚未真正建立，容易出现管理漏洞和风险隐患。

（五）专业人才不足，素质亟待提升。机构合并以来，基层单位均成立了财务部门，并充实了一批财务人员，但专业人才不足，懂业务、会管理的复合型人才较少，知识相对固化，特别是新会计制度实施以来，新旧制度根本性质不同，记账方式比较复杂，时间短、任务重，目前一些单位还难以做到灵活切换，且在实际工作中对一些复杂业务不知如何准确记账，与财务工作更高标准不相适应，人员素质亟待进一步提升。

二、新形势下对加强财务风险防范管控的探索

**积极探索新时期财务工作的新办法、新举措，在实践中不断强化风险防范管控，推进财务管理由“日常事务”型向“严管服务”型和“科学理财”型转变。

（一）坚持落实政策与严肃纪律并重。在贯彻落实上级规定的基础上，及时对自行制定的财务规章制度进行全面认真梳理，凡不符合国家政策和上级要求的予以废止；对规定不具体或存在疏漏的进行细化补充完善，做到管理权限和规章制度配套衔接、符合要求，避免出现政策偏差和工作失误，切实将依法理财、厉行节约、反对浪费贯穿到财务工作的各个环节，确保各项制度规定不变形、不走样、不折不扣落到实处，进一步严肃财经纪律，从源头上预防财务违法违纪问题的发生。

（二）坚持严格流程与规范管理并重。在预决算管理方面：认真组织开展财务年度决算编审工作，确保数据完整、准确、有效；及时批复预算，严禁无预算、超预算执行，增强预算刚性，项目支出严格按批准内容和使用范围专款专用，做到当月申请当月支出，将预算项目全部纳入项目库管理，杜绝各类“小金库”等问题发生；同时，加强协调沟通，统筹安排资金使用，确保预算执行各环节正常运转，有效提高预算执行率。严格三年规划和预算约束，将各项收入完整列入预算，严格按规定范围和标准编制基本支出和项目支出预算，确保预算编制准确、科学、规范。在收支管理方面：严格财务审批，凡行政性支出均由列支部门提出书面申请或列明支出计划，待逐级审批后办理结算报销事项；在严格按照新会计制度进行会计处理、报告分析及档案管理的基础上，加强财务重点岗位监督管理，规范财务收支审核、审批权限，落实责任制，报销一律通过银行支付，不再使用现金，公务行为严格执行公务卡结算，确保每笔支出审批程序合规、手续完整、信息真实，坚决不报人情账；严格支出管理，按照中央和总局会议费、培训费、差旅费等经费管理制度有关规定，从严控制经费支出；严格控制“三公”经费开支范围和标准，确保不超预算；在业务专项经费管理上，相关部门须提出使用方案，由财务部门对预算执行和政策把握等进行审核把关；严格日常管理，各预算单位实有资金支付均通过实有资金监控管理平台操作，统一监控模式，实现事前预警和事中监控；坚持会计出纳分设、银行印鉴分管和按月监督核对原则，按章办事、按规办事。在资产管理方面：严格落实资产管理和购置、处置制度，确保国有资产保值、增值，严防国有资产流失；落实闲置房产巡查巡检制度，定期开展闲置房产巡查巡检工作，保证闲置房产安全不损失；依法设置资产管理账簿，新购资产按要求及时登记入账，严禁账外管理，严禁各种擅自处置、暗箱操作、低价买卖、非法转移国有资产等行为；配合相关部门加强公务用车使用管理，严格车辆配置处置，加强车辆日常使用管理，严禁公车私用，建立公车治理长效机制。在基建管理方面：严格审核基建开工条件，深入现场开展过程监管，加强在建项目监督检查，严格履行基建程序，从严控制投资规模和建设标准；加强竣工项目管理，按要求时限进行竣工财务决算审核、报批及结转固定资产；加强项目跟踪管理，严防停建项目擅自建设，严禁改变建设功能、超规模、超投资、超标准，加强基建决算管理，及时发现和纠正问题，有效杜绝各类违规风险。

（三）坚持强化分析与防控风险并重。以贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》为抓手，对照两个规范查问题、找差距、补短板，以内部控制、岗位职责、业务流程、工作规范、环节衔接、风险提示为标准，规范办理程序、时限及目标，努力做到制度执行统一、业务流程统一、工作标准统一，推进财务管理科学化、规范化；积极运行财务内控信息化平台，认真梳理管理风险点，按月开展专题分析，按规定及时处理疑点信息，并针对存在问题制定整改措施，自觉规范财务行为，避免因工作不到位出现不应有的疑点，严防问题再次发生，做到事前防范、事中监督、事后控管；进一步健全岗责体系和内部管理制度，确保各级财务机构及人员配备，明晰职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督；坚持落实重大财务事项集体审议决策制度，避免权力集中，有效防范管理风险；充分利用财务报表、预决算数据及相关资料，对预算执行、经费支出及财务结果进行认真分析和客观评价，总结财务运行状况、发展趋势，有针对性地发现和解决问题，为提高财政资金使用效率、完善内控机制、防止工作漏洞提供重要参考依据。

（四）坚持日常考核与督导检查并重。各级财务部门积极组织自查，配合内外部相关部门开展检查，重点检查现金支出和公务卡使用、“三公”经费、会议费、培训费、差旅费制度办法落实、车辆和三代手续费管理、资产和基建管理等情况。对检查发现问题，在限期整改的基础上，分类逐项列出问题清单，落实整改措施，做到以查促管，以查促改；通过工作会议、交叉互审、现场（视频）培训、集中调研等方式进行业务辅导，突出实用性、指导性、针对性，全面提高财务管理整体水平；全面落实考核责任制，有效发挥绩效考评和数字人事系统促进工作、提高效率的积极作用，提升落实执行力和管理质效。

三、对于加强财务风险防范的几点建议

机构合并以来，财务管理工作呈现出新的形势和特点，**机关财务部门应当进一步提升站位、认真履职、防范风险，推动财务工作严谨规范、科学高效、平稳有序开展。

（一）转变思想观念，服务税收大局。各级部门，特别是各级领导要站在全局高度认识财务工作的职能作用，带头模范遵守规章制度，为财务部门依法理财、依规办事提供坚强有力的支持；财务人员应本着高度严谨负责的敬业态度，做到既严格政策又不因循守旧，既勇于担当又不违反原则，积极适应形势发展的新要求，为税收各项工作高效运转提供可靠的服务保障；要紧紧围绕新时代税收现代化，积极深入到税收工作的最前沿，事前早预见，事中强约束，事后问绩效，主动作为，努力当好党委的参谋助手和智囊团；要保持清醒头脑，始终把制度规定、纪律规矩作为行为准则，贯彻落实各项财经纪律要求，使其成为不能触碰的带电“高压线”。

（二）加强资金管理，提高使用效益。要积极探索财税体制改革形势下部门预算、国库集中支付、收支等财务工作的特点和规律，在满足现实需求、立足长远发展的前提下，不断强化预算执行刚性、约束性和科学性，利用网络版财务软件及时掌握经费运行情况，保障预算执行及时到位；加强部门间沟通协调，合理安排征管基础建设、信息化建设、纪检监察等资金使用，确保项目经费及时结算；大力压缩不必要的公用支出，严格控制基本建设，确保资金使用效益最大化，在保证运转的基础上，有效降低行政运行成本，积极建设节约型**机关。

（三）严肃财经纪律，防范管理风险。针对当前财务工作中存在的突出问题，切实将所有收支全部纳入预算管理，严格银行账户审批、备案和年检工作，着眼预算、资产、基建、核算等重点领域和关键环节，认真排查各类风险点，健全内控制度，加强监督制约，特别是对大额资金使用项目进行跟踪管理，做到账证、账账、账表、账实相符；以内控规范、财务管理规范为准绳，严格落实重大财务事项集体审议决策等制度，自觉维护财经纪律严肃性，实现依法理财、科学管理的工作目标。

（四）加大调研力度，强化财务分析。财务人员要深入基层开展调研，及时发现并解决实际工作中存在问题，掌握第一手资料，总结管理中好的经验和做法进行复制推广，并为领导科学决策提供有力参考。同时，要充分利用财务软件、内控信息化平台等系统及财务报表、统计数据等资料，对财务工作运行情况进行真实、客观、科学地总结，认真开展综合分析及专题分析，增强工作计划性、提高预见性、减少盲目性，促进财务工作由单纯核算向核算和管理并重转变，更好地发挥参谋助手作用。

（五）深化队伍建设，提升人员素质。要将“懂财会、讲原则、守规矩”并且做事认真、责任心强、严格自律的人员充实到财务岗位，打造业务过硬、政治过硬的财务队伍；要强化业务培训，丰富培训内容，巩固知识储备，确保财务人员熟练掌握财务管理的新政策、新要求；培训方式要突出多样化，坚持现场观摩学习交流与交叉互审相促并进，进一步拓宽视野、取长补短、共同提高；财务人员要强化自主学习、学以致用，以扎实的专业素质和精益求精的工作态度，为提升财务工作水平、防控管理风险奠定坚实的基础。