资金管理数字化审计场景建设实施方案

资金管理数字化审计场景建设实施方案

落实网省公司“审计数字化”转型要求，坚持科技强审理念，以“平台+数据+审计服务”为框架，围绕党中央重大决策部署和公司中心工作，聚焦资金管理中的核心领域和关键环节，以资金流为突破口，深入挖掘数据资源价值，推动公司数据治理，解决经营管理中难题，赋能公司提质增效。

一、总体目标

以场景建设为契机，进一步优化各项核心业务数据和相关数字化审计技术深度应用的方式方法，充分发挥审计跨专业、跨系统整合汇聚应用数据优势，不断提高审计场景的科学性、针对性和可操作性，进一步锻炼和打磨一支既有业务知识又懂数据分析的复合型数字化审计人才队伍，推动公司数字化审计向审计数字化转变，为公司和电网高质量发展赋能。

二、工作原则

以省公司审计场景体系建设指导意见为指引，紧紧围绕公司中心工作，把对党和国家重大政策措施和公司党委各项决策落实情况的审计放在突出位置，挖掘和分析资金管理中存在的普遍性、系统性或倾向性问题及风险；坚持综合应用数据中台获取全量业务数据为主，以外部数据导入为辅，开展全场景、多维度的跨域综合、全量数据分析，以实现对问题和风险的全面核查、全面揭示和精准画像；加强自主创新，发挥主观能动性，积极探索拓展审计新领域、新场景，推动审计场景体系不断完善。

三、场景内容

（一）资金流入分析

通过***中间表，获取黄山公司审计年度内各业务板块资金流入总体情况，并进行趋势分析。

1.电费收入分析

（√）1.1电费足额回收情况

月末日营销与财务应收一致性、发行电量冲回（全减另发、退补记录情况）

参考方法：（1）统计“应收电费”中间表ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_A_RCVBL_MI，按“应收年月”（2021年以来）统计各月的“应收电费”合计，“实际收费日期”截至月末最后一天与“应收年月”相同月份的数据，统计当月的“实收金额”合计。

（2）通过qryf_w_zz_kmmx 总账中间表-科目明细账中间表，导出【科目名称】“应收账款应收售电收入电费”相关数据（去重），其借方发生额（该月份营销发行数字）与“应收电费”合计比对，贷方发生额（该月份营销收回的电费金额）与“实收金额”合计比对。展示数据：单位名称，制证日期，年，月，日，科目名称，凭证编号，摘要，借方发生额，贷方发生额，借贷方向，期初余额，凭证类型，金额类型（没有此字段），最后抽取时间，利润中心；（关联表无法一次展示非分组字段）供电单位（无此字段）总电量，应收金额合计，应收年月，实收金额合计，结清标志，实际收费日期。

(√)1.2发行电量冲回(加上每月月末前三天这个判断之后则无数据)

参考方法：通过退补电量电费（ADS_CST_SZHSJ_QRYP

_W_E_RSAMT_MI）中间表，“退补处理分类标志“为“全减另发”的情况，“退补电费”大于2000元以上确认疑点数据。输出字段包括：用户编号、用户状态、用电地址、供电单位编号、供电单位用电类别、用户名称、退补处理分类标志编码、退补处理分类标志、退补年月日、申请编号、电费年月、退补电费、退补电量、退补分类明细、退补说明、退补开始时间、退补结束时间

(√)1.3退补记录情况

参考方法：通过退补电量电费（ADS_CST_SZHSJ_QRYP

_W_E_RSAMT_MI）中间表，选择“退补完成时间”大于2019年，“退补处理分类标志”为“退补电量单独发生”和“直接退补电量”（字段描述是否正确）的情况，“退补电费”小于“负5000”的情况，“退补分类明细”不包含“防疫折扣优惠、退补低保（五保）差额、大用户直购”为疑点数据。输出字段包括：用户编号、用户状态、用电地址、供电单位编号、供电单位、用电类别、用户名称、退补处理分类标志编码、退补处理分类标志、退补年月日、申请编号电费年月、退补电费、退补电量、退补分类明细、退补说明、退补开始时间、退补结束时间。

(√)1.4高可靠费收费准确性（多收、少收疑点清单）

参考方法：

1.4.1 少收高可靠性供电费

（1）通过营业收费中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BUSI_RCVBL_MI），筛选出“费用类型”为“高可靠性供电费”、“收费时间”为2021年至今，“电源数”大于等于2的数据，且“实收金额”为空或者为零的数据，获取“用户编号”。

（2）通过用户档案中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_C_CONS_MF）选择“客户名称”为“正常用电客户”的数据，获取“客户编号”。

（3）通过“用户编号”和“客户编号”关联获取可靠性收费的相关数据，并输出相关字段。

1.4.2 多收高可靠性供电费

（1）通过营业收费中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BUSI_RCVBL_MI），筛选出“费用类型”为“高可靠性供电费”、“收费时间”为2021年至今、“电源数”为1的数据，且“实收金额”大于零的数据，获取“用户编号”。

（2）通过用户档案中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_C_CONS_MF）选择“客户名称”为“正常用电客户”的数据，获取“客户编号”。

（3）通过“用户编号”和“客户编号”关联获取可靠性收费的相关数据，并输出相关字段。

(×)1.5光伏补贴情况(50kw以下自然人按月足额拨付、营销系统推送与财务系统申报一致性)

参考方法：

（1）从财务管控系统电价管理模块导出光伏补贴结算数据；从营销系统导出分布式档案（省公司有一个自建中间表，《光伏客户》数据如果合适，可以拿来用）；判断50千瓦以下纳入补贴的自然人是否都进行结算了。（一般都会结算，如果没有则判定疑点--进一步核实）

（2）从财务管控资金管理中导出资金流水，根据摘要判断出下拨的光伏补贴款；与营销抄表发行数据进行核对，补助金额是否一致；（也可以导出财务发起的资金拨付申请界面进行查看，一般来说，申请金额等于拨付金额）

（3）（简单判断）从财务系统导出科目明细账，应收账款-应收可再生能源电价附加收入，借贷双方相等，是公司收到的光伏补助（自然人、扶贫、常规光伏补助都包含，进一步判别只能通过文本摘要）

（√）1.6临时接电费错收（此收费项目名称改为了从营业收表中查询)

参考方法：

通过收费记录（DWD_CST_PAYFLOW）中间表中，“收费项目名称”为“临时接电费”，查看2017年12月后是否收取临时接电费。

（√）1.7其他费用收取情况（此收费项目名称未查询到值无此类型数据其中计量及负荷管理无此类型数据，2021年后的数据不存在）

参考方法：

通过收费记录（DWD_CST_PAYFLOW）中间表中，“收费项目名称”中“低压新装费”2021年以后收取的，“计量及负荷管理”2021年以后收取情况。

（×）1.8收费员代缴电费分析

参考方法：

（1）通过银行流水中间表（DWA_ZHSJ_CW_YHLS_PD），（中台数据为2021年的，正在联系厂家更新）筛选出同一银行账户多次向电费银行账户缴费的数据，获取“对方单位名称、用途、摘要、账户分类、交易时间、交易金额”等关键字段；

（2）将第一步获取的数据与线下获取的收费员名单比对，获取收费人员频繁代客户缴纳电费的疑点数据。

2.营业外收入分析

2.1保险理赔结余，年底余额是否及时转收入

2.2废旧物资处置费用，固定资产报废与废旧物资处置占比，作风险提醒

3.其他收入分析

（×）3.1房租，趋势分析

参考方法1：通过财务管控系统多维精益核算管理模块，导出其他业务收入的多维明细账，通过【产品服务】属性判断房租收入，分析公司房租趋势。

参考方法2：通过QRYF_W_ZZ_DWHZCX（暂无数据）筛选“科目名称”为其他业务收入， 通过“产品服务”属性判断房租收入，分析公司房租趋势。

（×）3.2个税返还是否应收尽收（确定需要哪一年的数据目前有18-20年，需要按照方法一还是二进行运算）

参考方法1：

（1）通过总账中间表-科目汇总表中间表（qryf_w_zz_kmhzb）获取审计各年度“科目名称”中“应交税费代扣代缴个人所得税”的当月借方发生额（没有当月的借方发生额），并按年度汇总相加。（按年度统计）

（2）通过第一步获得的审计年度的汇总金额乘以2%，得到应申报返还金额。

（3）通过总账中间表-科目汇总表中间表（qryf_w_zz_kmhzb）获取审计各年度“科目名称”中“其他收益个税手续费返还”（18年无此类型数据）审计年度内各月贷方发生额（无此字段），并按按年汇总相加。

（4）若通过第二步计算的各年度金额小于第三步汇总相加的金额，则判定未足额争取个税返还。

参考方法2：

（1）通过qryf_w_zz_kmhzb，筛选“科目名称”为 【应交税费代扣代缴个人所得税】 【其他收益个税手续费返还】（去重），导出相关数据，保留单位名称，年，月，科目，科目名称， 期初借方发生额，期初贷方发生额，期初余额，当期借方发生额，当期贷方发生额，当年借方发生额，当年贷方发生额，期末借方发生额。

（2）用【应交税费代扣代缴个人所得税】 当年借方发生额*2%，与【其他收益个税手续费返还】 当年贷方发生额，进行比对。【其他收益个税手续费返还】的年份要加1。（年份加一的话，仅有18-20年数据，最后一年的数据没法加一比较）

（×）3.3员工个人代缴业务费

参考方法：（此表未授权，或者不知道分区表名称）

（1）通过银行流水中间表（DWA_ZHSJ_CW_YHLS_PD）中的“对方单位名称”与人员基本信息中间表（QRYH_W_HR_EMP

_BASIC_INFO）匹配，获取公司员工缴费的数据。

（2）将第一步获取的数据进行“摘要”筛选，筛选出“业务费”“违约用电费”“罚款”等相关疑点数据。

（3）将第二步获取的数据，通过“交易金额”与违约用电、窃电中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_BUSEXP_BREACH

_LARCENY_MI）中的“追补电费”进行比对，获取员工代缴违约用电费相关疑点数据。

（×）3.4往来情况：其他应收账款情况（超2年）

参考方法：通过报表中间表-年度决算-应收款项情况表（qryf_w_bb_js_yskxqkb）中间表（该表未授权），获取黄山公司“项目名称”下各审计年度内应收账款全部数据数据。

（二）资金流出分析

通过***中间表，获取黄山公司审计年度内各业务板块资金流出总体情况，并进行趋势分析。

1.电费支付分析

（×）1.1外部购电（光伏）抄表例日不一致（每月1号，影响线损指标）

参考方法（光伏）：通过抄见发电电量、电价（计量点维度统计）(ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W_GC_MP_PQ_PRC_MI)中间表，（增加字段光伏抄表计划日期）（缺少字段无法判断需要申请添加表字段），明确光伏发电用户抄表例日（如黄山公司），筛选出“数据创建时间”与抄表例日不相符列为疑点数据。

（×）1.2销户退费合规性分析

参考方法：

（1）通过用户档案中间表（ADS_CST_SZHSJ_QRYP_W

_C_CONS_MF），选择字段“客户编号、客户名称、供电电压、用电地址、销户日期、预收余额、用电类别”，筛查用户预收余额大于10，且用户状态为已销户的用户清单疑点；（分析预收余额大于10元且已销户的总体情况，包括各区间预余额占比大于100元、各用电类型预收余额占比）

（2）新建“调帐统计中间表”，对比调帐统计中间表，查看疑点用户调账信息，筛选出“调出人”与“调入人”不一致疑点数据；（分析不一致的总体情况，不一致金额，是否存在多个“调出人”调入同一“调入人”情况，一个“调出人”调入多个“调入人”情况）（按金额大小分析）

（3）将第二步获取的“调出人”与“调入人”不一致疑点数据，与人员基本信息中间表（QRYH_W_HR_EMP_BASIC_

INFO）比对，是否存在公司全口径员工将销户余额调至员工本人账户。（加入调账数据）

1.3营销退费用户一致性分析

参考方法：

（1）过新建“退费查询”中间表获取退费类型、用户编号、用户名称、退款时间、退款金额等信息；

（2）将查出用户名称与银行流水中间表（DWA_ZHSJ_

CW_YHLS_PD）（未授权）（退款时间后2个月内银行流水）名称、金额进行比对，无法查询对应，则为疑点；

（3）退费用户名称、退费金额核对一致，用户名称为个人，且金额大于5万元的为疑点清单。

营销退费数据与财务数据不一致，营销单方面清理退费数据。全年单户退费超3次或2次，（排除两户退费）。

2.光伏补贴兑付分析（付款及时性、是否足额补贴）

2.1资金到账时间与拨付时间差

参考方法：通过财务管控系统资金管理模块导出银行交易流水；通过文本摘要字段判断光伏资金到账时间与拨付时间；（一般超过5个工作日的可判为疑点）

2.2收到资金与支付资金一致性情况

参考方法：通过财务管控电价管理界面导出光伏支付数据，与应收账款-应收可再生能源电价附加收入的发生额进行比对，判断收到的资金是否全部进行支付了。

3.往来款支付分析

3.1资金管理合规性分析

3.1.1大额资金支付给个人

参考方法：

（1）通过省公司自建的银行流水中间表（DWA_ZHSJ_CW_

YHLS_PD）获取支付金额大于2000元以上且收款人名称字符数小于3位的数据，同时，剔除支付摘要包含“差旅”、“报销”、“商旅”等特殊字符的支付业务支付的数据；（总体情况：分析各公司大额资金支付给个人占总体支付金额比例、主要集中时间段、主要事由）

（2）将第一步获取的数据筛查出多笔大额支付同一人情况，根据支付摘要分析支付的主要事项；

（3）将第一步获取的数据筛选出支付摘要包含“青赔”、“赔偿”等字段，且单笔支付金额大于5000元的数据，分析青赔费等是否存在由一人代收，存在二次分配风险情况。

（4）将第一步取得的数据中“对方单位名称”与人员基本信息中间表（QRYH_W_HR_EMP_BASIC_INFO）比对，分析大额资金支付给公司员工情况（若人员基本信息中间表无法取数，可以通过ERP线外导出全口径人员基本信息）。

（产业单位大额资金支付给个人分析，通过NC系统线外导出银行流水中间表，其他分析步骤参照主业）

3.1.2收款单位与签订合同单位不一致

参考方法：

（1）从新建的支付融合中间表获取全量付款信息数据；

（2）筛选出“付款申请单据状态”状态为“支付成功”的数据；

（3）对同一“采购订单”下，取同一“发票校验号”下“创建日期”和“创建时间”最近的数据；（“发票校验号”为空的数据保留）；把同一“采购订单”下“发票校验号”不同（或为空）的“已申请金额”金额全部相加，即已支付金额。

（4）根据“采购订单号”与项目成本明细中间表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通过采购订单关联出项目名称、项目定义等关键字段；

（5）通过“项目定义”关联合同明细中间表，筛选出2021年之后签订合同的数据，汇总输出与项目签订合同的供应商名称等相关字段信；

（6）获取付款与合同中同一“项目定义”条件下，支付融合中“收款单位”与该项目所有签订合同的供应商名称不同的数据。（除去支付给个人的数据）

（7）输出项目定义、项目名称、采购订单、已付款单位名称、已支付金额。

3.1.3提前支付质保金（竣工后一年内即支付完成）

参考方法：

（1）通过支付融合导出数据，筛选出“付款申请单据状态”状态为“支付成功”的数据；

（2）对同一“采购订单”下，取同一“发票校验号”下“创建日期”和“创建时间”最近的数据；（“发票校验号”为空的数据保留）；

（3）把同一“采购订单”下“发票校验号”不同（或为空）的“已申请金额”金额全部相加，即“已支付金额”、“发票校验金额”全部相加，即“已开票金额”。

（4）根据“采购订单号”与项目成本明细中间表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通过“采购订单”关联出项目名称、项目定义等关键字段；

（5）对同一“项目定义”、且“支付融合”表中“收款方名称”相同的条件下，不同“采购订单号”的“已支付金额”、“已开票金额”进行全部相加；

（6）通过“项目定义”关联“工程项目基本信息表”（QRYE_W_PROJECT_BASICINFO），取出“实际竣工日期”；

（7）输出“实际竣工日期”后365天内，汇总的“已支付金额”等于“已开票金额”，即1年完成全部工程款支付。

3.1.4质保金比例是否超3%

参考方法：

（1）通过支付融合导出数据，筛选出“付款申请单据状态”状态为“支付成功”的数据；

（2）对同一“采购订单”下，取同一“发票校验号”下“创建日期”和“创建时间”最近的数据；（“发票校验号”为空的数据保留）；

（3）把同一“采购订单”下“发票校验号”不同（或为空）的“已申请金额”金额全部相加，即“已支付金额”；“发票校验金额”全部相加，即“已开票金额”。

（4）根据“采购订单号”与项目成本明细中间表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通过“采购订单”关联出项目名称、项目定义等关键字段；

（5）对同一“项目定义”、且“支付融合”表中“收款方名称”相同的条件下，不同“采购订单号”的“已支付金额”、“已开票金额”进行全部相加；

（6）通过“项目定义”关联“工程项目基本信息表”（QRYE_W_PROJECT_BASICINFO），取出“项目最新关闭日期”；

（7）输出当前审计日大于“项目最新关闭日期”90天后，且汇总的“已支付金额”小于“已开票金额”的97%，即质保金比例超3%。

3.2支付真实性分析

3.2.1工程未施工工程款支付超30%

参考方法：

（1）从新建的支付融合中间表获取全量付款信息数据；

（2）筛选出“付款申请单据状态”状态为“支付成功”的数据；

（3）对“发票校验号”进行去重，取同一“发票校验号”下“创建日期”和“创建时间”最近的数据；（“发票校验号”为空的数据保留）；对同一“采购订单”下，不同“发票校验号”“已申请金额”全部相加；

（4）根据“采购订单号”与项目成本明细中间表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通过采购订单关联出项目名称、项目定义等关键字段；

（5）通过项目定义关联出合同明细信息表中（QRYE_W_ContractList_STD）的“合同金额”；

（6）通过第五步获取已支付工程款的项目名称与安全管控系统中工作任务管理数据（参见附件2，为系统外导出数据，未建中间表）进行比对，筛选出同一项目“已申请金额”全部相加大于合同金额30%，且无现场作业计划的数据，则输出为疑点数据，输出同一项目已付款汇总金额、项目名称、项目定义、收款单位等关键字段。

3.3资金支付及时性分析

3.3.1发票校验日期后60内未完成支付工程款的97%。（产业单位：根据2022年新规定要求，挂账60日未支付工程；2022年以前，13个月未支付）

参考方法：

（1）通过项目服务进度确认表（QRYE_W_Confirm

Service_STD）获取“项目定义、项目名称、公司代码、公司名称、采购凭证、过账日期、金额”等字段；

（2）通过“采购凭证”与新建的支付融合表中付款数据建立关联关系；

（3）获取“过账日期”后60日，“支付融合”表中无相关款项支付数据；

（4）对同一“采购凭证”下，筛选出“付款申请单据状态”状态为“已支付”的数据，取同一“采购订单”号下取“创建日期”为最近的数据，获取相加金额小于第一步过账金额97%的数据；

3.3.2民企欠款超2年未支付

参考方法

（1）通过自建的支付融合中间表，获取黄山公司全量付款信息数据；

（2）筛选出“付款申请单据状态”状态为“支付成功”的数据；

（3）对“发票校验号”进行去重，取同一“发票校验号”下“创建日期”和“创建时间”最近的数据；（“发票校验号”为空的数据保留）；

（4）获取同一“采购订单”下，最近一笔发票校验时间的发票校验金额，判别筛选出当前审计日大于同一订单下最近一笔发票校验时间2年的数据；

（5）对同一“采购订单”下，不同“发票校验号”“已申请金额”金额全部相加；

（6）判别出同一“采购订单”下，“已申请金额”全部相加小于同一“采购订单”下最后一笔发票校验金额，即获取了未及时支付完工程款的数据；

（7）根据“采购订单号”与项目成本明细中间表（QRYE_W_PROJECT_CostDetail）匹配，通过采购订单关联出项目名称、项目定义等关键字段；

（8）输出未及时支付完工程款对应项目编码、项目名称、供应商名称、采购订单号、已申请支付汇总金额、最后一笔发票入账时间等相关基本信息；

（9）结合中小微企业名单，对2年支付工程款的供应商筛选出中小微企业数据。

对于企业类型判断参考：《关于进一步提升小微企业“获得电力”服务水平的工作通知》（营销工作〔2021〕39号）1.打开“国家企业信用信息公示系统”等国家统一认证系统(http://www.gsxt.gov.cn/)——点击“小微企业名录”——进入“小微企业库”——输入需查询的企业名称或统一社会信用代码——查看详细列表(在列表中即符合小微企业标准)。2.通过“国务院客户端APP”——点击“小微企业名录查询”输入需查询的企业名称或统一社会信用代码关键字——查看详细列表(在列表中即符合小微企业标准)。3.对当年新开办的企业，若公示系统中未查询到，但其证照所示注册资本不大于500万元，认定为小微企业。4.对当年新注册的个体工商户，若公示系统中未查询到，认定为小微企业。

（三）资金效益分析：

1.投资计划完成率分析：有效资产增加不足、筹资浪费。各公司资产规模情况，项目投入情况，成效情况。

参考方法：通过报表中间表-财务快报-业务预算执行情况表（qryf_w_bb_cwkb_ywysxqkb）获取单位名称、年、月（选择12月份）、计划下达数、预算下达数、本年累计执行数、上年同期数等关键字段，汇总分析审计各年度公司预算执行情况，评价公司整体资金使用效率。

2.各类项目（ABC）各类项目费用占比情况分析，近3年占比趋势分析。

参考方法：通过线外导入近3年预算执行计划进行分析。