财务制度精品多篇

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财务制度 篇一

第一章 总则

第一条 为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业发展，根据财政部发《事业单位财务规则》，财政部、国家教育部发《学校财务制度》等有关文件规定，结合学校具体情况特制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 学校财务管理体制和会计人员

第四条 学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校在统一财经政策、统一预算管理、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导的前提下，根据事权与财权相结合的原则，学校在校内部分单位设立二级财务机构。

第五条 学校财务工作实行校长负责制。分管副校长协助校长全面领导学校的财务工作。

第六条 校财务处作为学校一级财务机构，在校长和分管副校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作，财务处的主要职责：

1.负责制定全校统一的财务会计制度和管理办法，拟定校内财经政策，参与学校经济方面的决策。

2.负责组织编制学校年度预算，对预算执行过程进行控制和管理。负责完成决算工作。

3.依法多渠道筹集资金，合理配置学校资源。

4.负责全校的财务收支和收费管理，负责事业性支出的校内价格的制定和审批。

5.负责全校的国有资产管理和清产核资工作。

6.负责对二级财会机构的业务领导和监管工作。

7.积极开展会计核算，提高会计工作质量。严格控制各项开支，努力提高资金的使用效益。

8.负责校内的财务监督检查工作，规范校内经济秩序，维护学校财经纪律。

9.负责全校各单位的会计人员的业务管理工作。

10.其他财务与会计工作。

第七条 学校根据综合管理和财会业务的需要，在校内相应单位和部门设立二级财务机构。二级财务机构为校财务处的派驻机构，其财会人员由财务处委派，其财会业务受财务处的统一领导、指导和监管。二级财务机构的设立由校财务处提出，经分管人事和财务的副校长会商同意后报学校校长办公会审批。

第八条 学校按照《会计法》和上级主管部门的要求在校财务处和二级财务机构配备专职财会人员。学校财务处正职的任免应事先征得上级主管部门同意，副职的任免应报上级主管部门备案。学校的财会人员归口财务处统一管理。财会人员的调入、调出、考评、专业技术职务的评聘由校财务处会同人事处办理。全校财会人员的业务培训、业务考核、奖惩、继续教育等统一由校财务处组织实施。

第九条 全校从事财务会计工作的人员，必须取得《会计从业资格证书》。不具备会计从业资格的人员，不得从事专职或兼职财务会计工作。

学校财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德，树立严谨的工作作风，遵守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

学校财会人员应当定期参加学习和培训，不断提高会计理论水平、业务素质和职业道德修养。

学校财会队伍应保持相对稳定。财会人员调动工作或离职时，必须在规定期限内与接管人员办清交接手续。

第十条 学校财会人员应当按照国家有关法律、法规和学校规章制度的程序、要求进行财会工作。对财会人员在办理会计事务中出现的违法行为，应当依照《会计法》和国家有关规定处理。

学校财务处、二级财务机构、校科技产业（企业）的主要负责人和财务负责人离职时必须进行经济责任审计。

校内财会人员的聘任实行回避制度。各单位责任人、财会主管人员的亲属不得担任本单位的会计和出纳工作，同一单位内的会计和出纳也不得是亲属。需要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第三章 学校预算管理

第十一条 学校财务预算是指学校根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注重效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。学校预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由学校统一核算，统一管理。预算外资金必须实行收支两条线管理。

第十三条 为了维护学校预算方案的严肃性，经批准的预算方案不得随意变更。确因情况发生变化需要进行调整的，区别情况进行办理。其中：调减预算由财务处直接办理；需要追加预算的，金额在5万元以下（含5万元）由主管财务的副校长审批；金额在5万元以上20万元以下（含20万元）由校长审批；金额在20万元以上需报经学校党委常委会审议决定。财务处根据审批报告或决议办理预算的调整。

第四章 学校收入管理

第十四条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十五条 学校的收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

1、财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业收入。包括：教育经费拨款、科研经费拨款（纵向）、其他经费拨款（房改经费、医疗经费等）。

2、事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动的收入，含学生学费、住宿费、培养费、各种办班收入、实验教学服务收入，成教收入和承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他收入。

3经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外，不具备法人资格的非独立核算单位，其开展的社会服务取得的收入。

4、附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。如：附属中小学独立核算单位上缴的收入等。

5、其他收入是指学校在上述规定范围之外取得的各项收入。含投资收益、捐赠收入、利息收入、企业利润等。

第十六条 校内各单位必须严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入交由财务处纳入学校预算，统一管理和核算，校内各单位不得截留、隐瞒、挪用、私分学校收入。学校各项收入必须按规定及时足额上缴校财务处，严禁各单位私设“小金库”。

第十七条 学校各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，由校财务处审核报经物价部门办理收费许可证，使用符合国家规定的合法票据。其他任何单位不得自立收费项目和提高收费标准。

财务制度 篇二

【关键词】农村基层组织 财务管理 规范化

我国农村人口占多数，所以构建和谐社会就必须解决好关乎基层的问题。农村基层财务管理工作是巩固与发展农村经济的基础。农村基层组织财务管理的内容有财务制度建设，要对村内财务进行公开，要具有民主性，要对农村财务进行审计与监督建设。只有这样才能使得农村基层财务为基层谋利益。所以要建立健全管理机制，规范管理。通过规范化管理，才能使得农村、农民、农业三者的问题的到切实解决。

一、农村基层组织财务管理中的问题

（一）村级财务基础薄弱

集体所有制是农村集体组织经济资产的特征，该经济资产是村级全体成员长期劳动所积累的共有财产。国家法律保护集体财产所有制，杜绝该资产被任何单位或个人非法侵占或挪用。在现阶段，乡村的经济总量有较大的增长，财政收入也相对于以前有较大的提升，乡村的工资发放，财务机构的运转等问题都得到较好地解决。但是乡村的资金缺乏，发展后劲不足等问题一直得不到根本性解决。当前农村财务管理制度所规定的管理制度存在一定缺陷。村级财务的业务由乡镇政府委派的经管站管理，但是行政方面，村级财务管理人员属于村干部直接管理。这种由多级管理的制度使得村级财务人员不能按照规章制度进行操作，在迫于村干部的压力下，村级财务管理人员由于利益驱使而出现道德败坏的现象。乡镇政府委派的经管站不能就基础薄弱的村级财务管理进行指导和管理，不能尽到应尽的责任，其构架形同虚设。所以在村级财务管理方面基础不扎实，不能满足财务制度建设和财务管理的要求。

（二）管理中法律意识淡薄使账目设置规范化程度低

在调查中发现，某些村庄的村干部巧立名目，不但没有干实事，没有为群众谋福利，却具有铺张浪费的不良之风。由于村级财务管理人员在行政上隶属村干部管理，财务管理人员受到利益驱使，本来就缺乏财务管理的专业知识，而且不能遵纪守法，不能重视财务管理工作。财务管理人员的专业化程度低，不能按照财务制度的规范来记录账目，一些村只记日记账，没有进行系统的明细账和总账。一些会计人员文化程度低，不懂得如何找到账目记录和财务制度来规范账目，致使出现简单封存票据，而没有详细账单的情况。有些村级财务管理人员在收款后不能开出正式收据，收款人不能签名盖章。由于法律意识淡薄，不能按照制度化来规范财务管理。许多村级财务管理中出现较多的非生产性的支出，这些款项多用于招待，通常出现检查吃、开会吃的不良现象，所以在缺乏法律意识下，账目设置规范化程度低。

（三）村级财务管理队伍配制不合理

由于财务管理工作的性质要求财会人员要相对稳定和持续。但是目前情况下，许多的农村财务管理人员多为村干部指定的，村干部不能从财务管理工作的工作要求出发，仅仅依据个人的情感办事，这使得相当多的一些不具有财会管理能力的人员担任村级财务管理，所以出现每换届一次就换一次财务管理人员，无疑不利于村级财务管理工作的顺利进行。由于流动性较大使得财务移交时没有规范的移交手续，通常出现只换届而不及时办理手续，乡村本来就资金短缺，加之没有专门的人员对换届等人员变动过程中财务移交进行监督和管理，经费的支出并没有专门的人员进出审批和管理，所以出现多人掌管财务，多人随意用钱，但没有交账、结账以及记账处理等工作。

二、规范农村财务管理的建议

（一）完善村级财务管理制度

建立良好的村级管理制度是村级财务管理工作的基本保障。要严格按照农业部、财政部颁发的相关农村合作会计以及财务会计制度要求，全方位完善村级财务制度，从现金管理到固定资产管理制度，从预算决算到收入支出审批制度，再到财务审计和财务监督制度等，都要规范化、制度化执行。要建立农村财务预决算制度，将资金的使用、财务支出以及固定资产构建等进行计划，同时要将计划提上村民大会进行审议，然后上报给乡镇经管站审核，审核通过后执行。年末要对财务进行决算，将财务收支情况进行公开，接收村民和主管部门的监督。要通过村民大会进行定向限额以建立支出费用的定额制度，即村干部出差补助、办公用品的购置都要严格限额。要使村内每一笔支出有经办人签字，由村监督委员会审核，村书记主任审批后方可入账。非生产性开支也要进行严格地管理，要本着节约、合法的原则进行，非生产性支出的总额度的增幅要低于集体收入的增幅。建立集中办公日制度，村会计要在规定的时间向乡镇经管站做账、报账、上报财务表。要建立健全农村财务管理档案制度，要建立档案室，并由专人负责。

（二）强化监督并严惩腐败行为

要强化监督管理，村干部及财务管理人员要自觉接受群众监督，要规范和制约权力运行，切实保障基层群众的切身利益。管理部门要经常开展专项督查，要着重检查涉及村集体资金的使用等方面问题。要及时发现、纠正各种管理中的错误，要将监督制度落实，加强审计监督力度，要将审计结果公布于群众。要督促村级财务管理人员规范管理，严肃纪律，对严重乱用、占用村级集体经济资产的会计人员、村干部要追究其法律责任，要定时检查，严肃纪律，对于严重违纪者要进行处罚，绝不姑息。

（三）加强农村财务管理队伍建设

要重视农村财务管理队伍建设，农村财务管理人员要有基本的财会管理技能，还要有较强的法律意识和职业道德水平。所以可以通过财会人员业务管理培训活动来提升村级财务管理人员的职业素质，还要对财会人员进行职业道德培训，升级村级财务管理人员的业务水平，使财会人不但可以胜任财务管理工作，敬业爱岗，同时遵纪守法，具有责任感和较好的综合能力素质。

财务制度 篇三

摘 要 行政事业单位内部财务制度是行政事业单位结合自身实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则，不断完善自身内部财务制度，对推动行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有重大意义。

关键词 完善 行政事业单位 内部财务制度 建议 思考

行政事业单位内部财务制度是行政事业单位根据国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为确保本单位财务工作科学和谐发展，结合实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则。

一、完善行政事业单位内部财务制度的重大意义

不断加强财务制度建设，全面完善内部财务制度体系，对促进行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有十分重大的意义。

首先，完善内部财务制度建设是推进依法理财、科学理财的实际需要。国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为行政事业单位财务工作的规范和科学发展提供了全面宏观指导依据，但行政事业单位作为一个实体，要全面遵守落实上级各项法律法规制度规定，必须因地制宜制定出操作性强、规范性具体的内部财务工作制度，才能真正实现依法理财、科学理财。

其次，完善内部财务制度建设是实现行政事业单位财务工作长足发展的实际需要。财务工作要切实履行职能，实现长足发展，必须有一套健全完善的内部工作制度来加以指导规范。行政事业单位及时根据国家财经法律法规、地方财经法规和上级主管部门各项财务制度的修订，对自身内部财务工作制度加以完善，及时规范财务工作中出现的新情况新问题，才能真正实现财务工作的长足发展。

再次，完善内部财务制度建设是推进行政事业单位工作全局科学发展的实际需要。财务工作牵涉面广，与各项日常工作息息相关，稍有不慎，就会影响工作全局。通过不断完善北部财务制度建设，对日常财务行为进行强有力的规范，不仅能提高财务工作效率，还能促进现有财务资源的充分合理使用，将极大地推进工作全局的科学发展。

另外，完善内部财务制度建设是加强行政事业单位会计人才队伍建设的实际需要。科学完善的内部财务制度建设，能不断规范会计人员日常业务行为，有效规避财会人员职业风险，促使财会人员不断养成依法依规开展业务活动的良好习惯，确保财会人员职业素养不断提升，有力推动会计人才队伍建设。

二、完善行政事业单位内部财务制度的基本原则

（一）严格遵守上位法律法规制度的原则。行政事业单位财务工作制度作为内部工作制度，必须严格依照国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定不断完善，任何与上级各项规定相冲突的内容必须及时加以修订完善。

（二）及时性原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须紧跟国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定的修订完善和实际需要而开展，应及时根据日常财务工作中出现的新情况新问题，对现有财务制度进行进一步的修订完善。

（三）因地制宜、实事求是的原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须充分结合实际，确保财务制度体系对日常财务工作能起到全方位的规范和促进作用。

（四）前瞻性原则。制度的修订和完善必须具备一定的前瞻性，以尽量克服制度建设的时滞性。行政事业单位财务制度的修订完善应充分考虑自身财务工作在将来一段时间内的发展方向，而不能只顾当前。

三、当前行政事业单位内部财务制度体系应包含的具体内容

（一）财务基础业务制度，其主要功能在于规范财务部门及财务人员的日常业务行为，具体应包括货币资金、财务人员工作交接、会计稽核等。

1.应依据《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》修订完善货币资金管理规定，对库存现金、银行存款及有关票据和印章的管理作出明确具体规定。

2.应依据《会计法》、《会计基础工作规范》制定财务人员工作交接管理规定和会计稽核管理规定，在财务人员工作交接管理规定中应明确财务人员工作交接内容、程序、监交人员；在会计稽核管理规定中应明确会计稽核人员的配备和分工、稽核工作方法和稽核岗位工作责任。

3.应依据《会计法》，制定财务报告编制办法，明确规定财务报告的编制程序和内容。

4.应依据会计电算化的有关管理规定，制定会计电算化管理办法，明确会计电算化操作、账务处理、硬件设备维护、软件维护、会计电算化档案管理、上机操作记录管理和岗位责任等内容。

5.应依据上级有关规定，制定财务开支审批规定，明确各岗位人员对各类财务开支的审核审批权限。

（二）与财务工作相关基础业务制度，其主要功能在于规范与财务工作密切相关的有关业务，具体应库存物资管理制度、医疗费用开支管理制度等。

1.应依据有关财务制度，制定库存物资材料管理规定，明确库存物资材料的入库、出库、清查程序和责任。

2.应依据有关财务制度，制定医疗费用开支管理规定，明确医疗费用开支范围、审批审核权限。

（三）经费财务管理制度，其主要功能在于规范经费各类财务收支行为，具体应包括经费预算管理、专项资金管理等方面内容。

1.应依据上级有关规定，制定经费预算管理规定，明确经费管理的基本任务、基本原则、财务部门编制经费预算时应遵循的有关原则、预算编制的基本方法、程序、部门预算编制及管理过程中各部门的相关责任义务等。

2.应依据专项资金管理有关法律法规，制定专项资金管理办法实施细则，明确专项资金的使用范围，申报、变更程序等。

3.应依据上级有关制度规定，制定财政支出绩效评价工作实施办法，对开展财政支出绩效评价工作流程、相关人员职责作出具体规定。

4.应依据上级有关制度规定，制定国库集中支付工作实施办法，对实施国库集中支付工作流程及相关岗位人员职责进行规范。

（四）事业单位经营收支财务管理制度，其主要功能在于对开展经营业务的事业单位经营性财务收支行为进行明确具体规范，具体应包括经营成本开支、经营材料管理、经营收入管理等内容。

1.应依据有关财务制度，制定经营收入回收管理规定，明确经营收入回收的组织领导、确认入账、回收措施方法、回收责任等内容。

2.应依据有关财务制度，制定经营成本开支管理规定，明确经营成本列支范围和列支标准。

（五）国有资产管理制度，其主要功能在于规范国有资产的日常管理使用维护行为，明确国有资产的管理责任、固定资产购建、调拨、报废、报损的审批程序等。

（六）基本建设及投资管理制度，其主要功能在于规范基本建设及投资管理行为。

应依据有关制度，制定基本建设及投资管理实施细则，明确基本建设立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、资金管理等方面的内容。

参考文献：

[1]叶月飞。加强行政事业单位财务内部控制制度建设。现代经济信息。2011(12).

财务制度 篇四

开展财务会计管理规范化建设的实践与思考分析研究

一、前言

全国总工会2009年下发的《工会财务会计管理规范》，强调了加强各企事业单位的工会财务会计管理工作的重要性，其将为我国当前以及日后的工会财务会计工作带来积极的影响。如下，笔者我国各地区各企事业单位的工会财务会计管理规范化进行探讨。

二、开展财务会计管理规范化建设的实践

三、开展工会财务会计管理规范化建设工作的思考

首先，各级工会领导需切实加强对财务会计管理规范化的建设，应不断地提高对财务会计管理规范化建设的认识。工会的财务会计工作作为工会进行各项工作的保障及基础，在当前及今后的一段时间内，工会的财务会计管理规范化建设将会各省市的工会财务工主要发展的重点与主线。各级工会领导特别是一些主要的领导人，应站在讲制度、谋大局、促发展的最高点，努力把财务会计规范化建设全面推进落实，切实把规范化建设工作做到实处。其次，建立健全工会财务会计管理规范化的基本制度。全总财务部在结合《规范》的具体要求，指出各地区工会应从制度、机构、流程、标准以及审计这五个方面来学习掌握。因此，我国各地区的各级工会组织在开展财务会计管理规范化建设的过程中，必须以全总的《规范》为基础，以全国各地区的实际工作情况，制定相关的财务会计规范化制度。在这些制度中，首先必须要涵盖上述的五个方面的内容。其次，制定出的这些财务会计制度必须符合工会财务会计管理规范化的相关需要。再者，在这些制度中，应以上述五个方面的具体要求做出切实可行的、具体的量化规定。最后，所有的制度必须是相互依托的关系，这样才能形成一个逻辑关系强的、相辅相成的有机联系整体。目前，大多数企业单位以积极开展建立健全工会财务会计管理规范化的基本制度工作。大体上，财务会计管理规范化的基本制度主要包括：《工会经费开支范围及开支标准》、《工会资产清查管理制度》、《工会财务机构设置和岗位责任制度》、《工会会计档案管理制度》、《工会经费预决算管理制度》、《工会货币资金》《工会会计核算账务处理程序制度》、《工会财务分析制度》、《工会经费收缴作制度》、《工会票据管理制度》、《工会资金支出审批管理制度》、《工会财务会计管理规范化建设考评制度》以及《工会系统集中采购管理制度》等基本制度。这些制度为各地区的工会制定规定作了坚实的基础，把我国财务会计规范化建设的骨架构架好，使我国的财务会计管理规范化建设真正落实到实处。

四、结束语

综上所述，我们应在结合我国各地区开展财务会计规范化建设的实际情况的基础之上，对开展财务会计规范化建设提出有建设性的思考。在本文中，除了各级工会领导需切实加强对财务会计管理规范化的建设，提高自身认识、建立健全工会财务会计管理规范化的基本制度这几点措施之外，科学规范我国的会计核算、建立健全财务会计激励机制以及重视对各项财务会计基本制度的保障落实等均能促进财务会计规范化建设的顺利发展。

参考文献：

[2]朱思泽。以新《工会会计制度》实施为契机 全面做好工会财会规范化建设工作[J].中国工会财会，2010,(01)

财务制度 篇五

关键词：建筑企业；财务风险；成因分析；防范战略

一、建筑企业财务风险的基本涵义、特点以及形成成因

一般来说，财务风险即为企业经营总风险在财务层面的集中体现，是企业在经营活动或财务活动中因某种不确定因素影响而产生的一些后果，导致企业财务收益与预期收益之间存在较大偏差，而致使建筑企业出现财务风险的缘由更为具体、明确，多是由于资金运动的不稳定性或断裂而引发的。建筑企业财务风险主要可分为四种，分别为投融资型财务风险、经营型财务风险、项目财务风险以及流动性财务风险，这些不同类别的财务风险皆具有共通的极大特点：客观必然性，不确定性，复杂多样性，损失性，收益性。论及建筑企业财务风险的形成原因，笔者认为有两大方面原因：①建筑企业自身的财务管理体系不够完备。从某种程度上来讲，建筑企业一旦缺乏完备的财务管理制度和体系，便无法有效约束相关负责人员，且无法对企业的资金使用情况进行及时透明的监督，自然而然就增加了建筑企业面临财务风险的系数。②受建筑企业自身运作中因素的影响。譬如，建筑工程招投标阶段的程序不透明现象，造成工程招投标价的哄抬问题，加重了建筑承包商和施工企业的成本负担；又如，建筑成本项目管理工作进展的不够科学合理，无法实现资金的最优化使用，无形中还使得资金浪费现象频出，对建筑企业整体财务状况产生不良影响；再如，工程竣工后进行款项结算时，不少业主会出现经济危机，甚至拖欠工程款，这种不良现象也阻碍了建筑企业后续发展的财务资金调度与维持。

二、防范建筑企业财务风险的有效战略分析

财务风险对建筑企业的影响是巨大的，防范和化解财务风险，是建筑企业财务管理的重要内容。为此，必须采取果断措施，提高对财务风险的认识和抗御财务风险的能力。

1.育风险防范的意识，兼顾决策程序与财务分析指标的确立

要想有效防范建筑企业的财务风险问题，首要任务就是培育企业员工的风险防范意识，并在此基础上同时兼顾好决策程序和财务分析指标确立工作，为后续建筑企业防范财务风险工作的顺利开展做好铺垫。一方面，建筑企业的领导人和高层管理人员必须充分认识清楚各种财务风险，建立企业财务风险的识别与预警系统，对企业的全体在职员工进行风险意识的培育，实行风险岗位责任管理；另一方面，企业要建立并完善工程项目的前期调查、论证和决策程序，并将财务支付能力列为衡量企业财务状况的一项指标，争取构建一个以现金支付能力为标准的评价体系，由此有效防范和化解风险，实现企业效益的最大化。

2.多重角度思考问题，致力于建筑企业财务管理体系的完善

建筑企业财务风险的防范工作是一个“细活”，其涉及多个层面，所以企业在工作的开展过程中要善于从多重角度思考问题，致力于建筑企业财务管理体系的健全完善。首先，企业要制定财务管理相关制度，对工作人员的行为进行约束，为混淆不清的问题现象提供制度支撑；其次，企业要建立严格的责任机制和奖罚机制，一岗一人、一人一责，监督和督促每一位员工都能干好自己的本职工作，做到严于律己；再次，企业要设立专门小组对企业的财务状况进行调查核实，了解实际财务情况的同时监督财务工作人员行为，促进企业财务的公开、透明；最后，要增强自身的敏感度，可以根据外界环境的动态变化及时改变并适应大环境，尽可能规避财务风险。

3.重视企业财务控制，竭力建构完备企业财务风险防范机制

对于建筑企业来说，重视企业财务控制、竭力建构完备企业财务风险防范机制是整个防范工作开展的重中之重，其关系到整个企业的生产运营，所以企业可以从事前、事中、事后三个层面出发，全程监控，有效提升风险防范系数。首先，要加强事前财务控制，主要做好招投标工作，积极结合市场环境预测工程成本，谨慎招标，避免给企业带来不必要的成本负担；其次，要将监督和调控贯穿整个建筑施工始末，对预算成本、定额成本、实际成本等进行量价分析，完善成本项目管理、优化资金配置，与此同时还要尽可能将工程项目成本控制在合理范畴内，尽量降低成本、竭力提升利润；最后，要做好项目竣工后的工作，及时解决工程款项问题，不拖延、不找借口，结合项目合同具体内容进行账款结算，为后续工程款的回收提供有力证据。

4.增强成本控制管理，并严把合同关以防出现合同风险问题

除了以上三条具体战略以外，建筑企业还要增强成本控制管理工作，提高法律意识，严把合同关以防合同风险问题的再发生。这就要求建筑企业要依据实况建立有效的内部成本控制管理机制，结合建筑工程项目的具体要素制定先进施工方案，辅之推行责任成本的管理，尤其加强对施工过程中人工、材料以及机械等费用的控制，切实提高企业竞争力。此外，建筑企业必须重视合同签订这一环节，尽可能充分了解合同签订前应熟悉和掌握的法律条款，并在合同签订过程中严格核实各项条款，详尽找出合同中的“灰色地带”，最大限度的避免损害自身利益的条款存在，严防合同风险问题的出现。

三、结束语

总而言之，立于当前受各种因素影响的经济发展环境下，建筑企业不可避免的要承受一些财务风险，因而建筑企业必须找寻各种防范财务风险的办法及战略，努力完善各种制度体系、防范机制，在此基础上不断提升自身的竞争实力和风险防范能力，从而扎实做好企业财务风险的管理及防范工作，以此推进建筑企业的稳健发展。

作者：闫建忠 单位：中铁十七局集团有限公司

参考文献

[1]高海霞。建筑企业财务风险的形成与防范[J].财政监督，2009(24).

[2]常青。建筑企业财务风险研究[J].中国乡镇企业会计，2011(03).

[3]唐海翔。浅议施工企业面临的财务风险及防范对策研究[J].时代经贸(下旬刊),2008(12)

财务制度 篇六

关键词：企业财务内部控制制度；问题和措施

企业管理是综合管理，其中的财务管理更是一项涉及企业生产经营和内部控制的专业管理。财务管理在企业管理中的地位已越来越重要，成为企业内部控制制度建设的一个重要环节。建立和规范企业财务内部控制制度，就能够保证财务信息的真实性和有效性，保护资产安全，保证企业经营管理的合法性，促进企业顺利实现生产经营目标。

一、企业财务在内部控制方面存在的问题

1、财务内部控制制度不健全，存在管理漏洞。一是相关管理制度滞后，没有根据企业管理内容的更新和财务制度的变化，及时对原来的财务管理制度进行修改和完善，以至操作性不强，缺乏执行力度。二是缺少相应的监督和评价制度。在内部控制制度相对完善的基础上，企业在财务管理上能够严格按照财务制度进行操作和管理，但缺乏相应的监督和评价制度，不能对财务行为进行有效监督，容易出现管理漏洞。

2、管理职责不明晰，影响了内部控制的有效性。在企业规模不断扩大、生产经营形势日趋复杂的新形势下，企业财务管理的内容越来越广泛，越来越复杂，给财务管理带来了新的课题。不少企业在机构设置、职能划分上只是简单地按照精简的原则去执行，而没有结合财务与会计管理的特点进行科学设置，在一定程度上造成职责不清，流程不明，程序欠规范，进而影响了内部控制的有效性发挥。

3、财务管理人员的业务素质有待提高。财务管理需要一大批懂专业的财务人员去操作，去执行。随着企业生产经营任务的变化，使财务管理的内容和形式发生了较大改变。而对于一些多年从事财务工作的管理人员来说。他们往往凭借自己的经验来处理具体业务，没有及时地掌握财务方面的新知识、新规定及相关技术的应用，从而影响了管理质量和控制效果。因此，就需要财务人员及时掌握财务知识，提高操作技能。

二、建立企业财务内部控制的必要性

企业生产经营管理是一项综合性极强的管理活动，形式多，内容广，程序复杂，而每一项管理活动都牵涉到财务的控制与管理。企业财务管理的目的在于通过低成本的控制，实现生产经营过程的高利润和高效益。财务管理是专业管理，更是过程管理，它通过财务和会计手段对企业生产经营的全部过程进行控制，保证企业生产经营目标的实现。

财务管理是过程管理，因此影响因素多，执行难度大。特别是财务的预算管理，由于受多种因素的影响，预算计划很难反映和表现企业生产经营的实际情况，整个计划很难做到天衣无缝，还存在着这样或那样的不足之处。在执行过程中，往往需要根据企业生产经营的实际情况，对财务计划进行适当地调整。而在财务计划执行过程中，因受到企业管理者管理思维、财务制度建设情况、财务管理人员素质及职业道德等多种因素的影响，使财务管理的规范性和执行力打了折扣，降低了财务管理的约束力。因此，必须通过不断建立和规范财务管理的内部制度，对企业财务计划的执行过程进行有效地地控制和调节，并进行全方位的监督，保证企业财务管理活动的规范性、合法性，发挥财务管理在企业生产经营中的积极作用。

从以上分析可以得出这样的结论，重视和加强企业财务内部控制是实现财务计划的可靠保证，是实现企业财务管理目标的关键环节，是现代企业实现规范化、标准化管理的需要，更是促进企业发展的内在需要。

三、加强财务管理内部控制的主要措施

在市场经济形势不断变化的新形势下，企业面临的竞争压力越来越大。企业竞争特别是同行业竞争，不仅仅表现为市场的竞争，更重要的是表现为成本的竞争。因此，企业要实现低成本经营，提高市场竞争力，就必须加强内部管理，科学、合理地配置内部资源，建立起一个规范、有效的内部财务控制体系，并严格按照财务管理制度的规定和要求，做好财务管理内部控制的各项工作。

（一）健全财务制度，规范财务管理

管理就是控制，就是保证企业各项财务活动按标准和要求进行规范操作。因此，必须严格按照财务管理法律法规，并结合企业实际，健全企业财务内部控制制度。一般来说，包括以下几个方面的制度和规范：

1、财务管理制度。这是基于财务管理活动本身所要求的具体操作规程和标准要求，包括国家相关的财务管理制度、企业的财务管理执行标准，反映了财务管理活动的规范性、标准性和专业性的特点。它自成体系，环环相扣，在整个财务管理活动中能够形成相互制约、相互牵制的管理模式，从而保证财务活动的规范性。

2、检查监督制度。这是以财务管理部门内部为主的一种监督制度。就是在规范会计人员财务活动的基础上，定期或不定期的对会计人员、相关岗位人员的财务活动进行检查，以堵塞漏洞，规范相关人员的财务行为，对发现的问题及时处理。建立检查监督制度，一方面，能够更好地规范会计人员的财务行为，另一方面，有助于建立以堵塞漏洞、防范风险为目的的监控防线。

3、审计制度。这是基于财务管理部门以外的一种监督制度，就是以审计部门和其他相关部门为核心，成立一个有相关专业人员参与的审计小组，通过日常的专业审计、领导的离任审计、财务举报的及时审计以及其他相关的审计形式，对财务部门的工作进行内部控制，形成以“审计”为主的监督防线。

（二）坚持“财务精细化管理” 原则，组织好财务预算控制

财务预算控制是企业财务工作的重要内容，它包括融资、采购、生产、销售、成本等生产经营的全过程管理，所编制的预算计划，必须充分体现企业的生产经营目标。在预算编制工作中，要对各个收支项目指标进行详细的计算、科学地分析和论证。在预算计划确定以后，企业应将各项预算指标下达到下属各单位、各部门特别是生产经营单位，然后，再由各个部门把相关的指标任务下发到各基层、各班组，甚至到每一名具体的员工身上，使企业各级领导和全体员工都能熟悉生产经营目标及财务指标，以增强员工工作的积极性和主动性 www.haoword.com 。

同时，在预算执行过程中，还需要对预算指标进行分析。根据情况，及时对年度预算指标和任务进行相应调整。

（三）强化成本管理

财务控制的一项重要内容就是成本管理。通过建立责任成本制度，把企业财务成本指标进行分解，并按照各单位、各部门的工作实际，把成本纳入到月度或季度的生产经营考核体系中，使各单位、各班组和全体员工在实际工作中都能做到事事讲成本，处处降成本，通过强化管理、降低成本来保证财务目标的实现。

（四）强化内部审计

内部审计是企业财务内部控制的重要手段，是保证财务活动规范运作的基本措施。因此，必须强化企业内部审计工作。具体来说，一要保持审计的独立性。独立地开展审计工作，才能保证审计过程的公正性、科学性，才能发挥审计在审核、监督等方面的积极作用。 二要重视事前审计。事后审计固然重要，但事前审计也不可忽略，要重视做好事前预防工作，防止工作失误或多走弯路，把企业的财务风险降到最低程度。 三是要加强审计人员队伍建设。建立审计人员培训、学习和考核制度，鼓励审计人员学习新知识，掌握新技能， 提高综合素质。

（五）重视实物资产控制

实物资产主要指现金、存款、有价证券和存货等，也是在财务内部控制的一项重要内容。一方面，要强化管理制度，保证资产安全。另一方面，要定期对实物资产进行清查，保证实物资产的数量与账面相符。如发现账物不符的情况，应查明原因，及时处理。

（六）加强财务人员职业道德建设

财务人员是企业财务活动的主要组织者和参与者，是保证财务管理实现有效控制的重要环节。规范内控制度目的在于规范各种财务行为，那么首先就要规范财务人员的管理行为。因此，在重视财务人员操作技能的同时，必须重视加强财务人员的职业道德建设，使他们在严格执行财务制度的基础上，积极配合企业管理者更好地做好企业的财务工作，健全管理制度，规范管理过程，规范财务手续，减少财务差错，进一步提高企业财务管理水平。

参考文献：

[1]王靖。谈财务管理与内控制度[J].中国集体经济。2011（2）.

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