内部控制考核评价方案

内部控制考核评价方案

为全面贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）等文件要求，结合xx单位实际，制定本方案。

一、工作目标

内部控制考核评价，是指以量化评论为导向，在内部控制建设过程中，对单位内部控制建立与执行情况进行的考核评价。通过开展内部控制考核评价工作，及时发现单位现有内部控制建设的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动单位内部控制水平的提升。

二、工作原则

（一）全面性原则。内部控制考核评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础情况。

（二）重要性原则。内部控制考核评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，在选取评价样本时，应根据单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

（三）坚持问题导向原则。内部控制考核评价针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

（四）适应性原则。内部控制考核评价立足于单位的实际情况，与单位的业务范围、管理架构、经济活动等内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、服务内容

单位内部控制考核评价项目共分为五个阶段，分别为项目启动阶段、调研访谈阶段、综合评价阶段、评价报告和项目总结阶段。建设周期为1个月。具体如下：

（一）项目启动阶段

制定实施方案，做好前期部署、部门协调等工作，明确考核评价工作范围及内容。组织召开项目启动会议，公布项目实施方案和工作计划，布置相关工作。

（二）调研访谈阶段

设定单位内控考核评价指标体系，收集整理内控考核评价相关资料，对相关业务人员开展调研访谈，通过调研访谈、穿行测试等措施查找单位内部控制中存在的薄弱环节。

（三）综合评价阶段

按照内控规范要求，结合单位收集的相关资料及单位的实际情况，对单位内部控制建立与执行情况进行评价，出具内部控制考核评价评分表，综合反应单位内部控制现状。

（四）评价报告阶段

根据内控考核评价表总结单位内部控制建设总体情况。报告包括单位评价得分及扣分情况以及针对内部控制建设和执行中的不足之处和薄弱环节提出的相应改进措施。

（五）项目总结阶段

在考核评价报告完成后，我公司根据内控考核评价结果对单位领导进行整体汇报，明确单位内部控制建设的重点和改进方向，确保项目成果有效落地。

四、质量保证

（一）项目组由1名项目经理和X名咨询顾问组成，定期反馈项目进度，并提供完整的技术资料和相关项目成果文档。

（二）为保证项目的工作质量及效率，项目组在调研访谈阶段实行驻场办公，其他阶段项目组以“线上沟通为主、驻场服务为辅”的方式开展工作。

（三）项目组承诺提供快速规范的售后服务，及时为单位解决出现的相关问题，提出优化建议及优化方案等。

（四）项目组成员对单位本服务项目的相关信息履行保密义务，并签署保密协议。未经单位同意，不对外公开本次项目资料。