社会保险经办管理内部控制调研

根据***社会保险事业中心《关于开展“社会保险经办管理内部控制”专题调研的通知》，***社会保险事业服务中心深入挖掘经办内控管理存在的问题，进行深入分析、总结规律，现将调研情况报告如下：

一、加强经办管理内部控制建设所做的工作

加强社会保险经办机构内部控制工作是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，近年来，***人社局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，规范社保工作内控制度和业务流程，不断建立对社保基金的监督机制。

（一）合理设置岗位，明确责任分工。根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等岗位。财务会计与出纳分设，设立业务受理、复核等岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。

（二）工作程序规范化，业务精细化。按照工作流程和业务规范逐步建立了涵盖社保基金入口到出口的监管，涉及财务、业务、待遇、稽核等各个环节；加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能。通过贯彻落实社会保险政策法规，对照相关流程，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务、业务部、待遇审批等环节实施监管稽核，分析、发现的问题，并提出改进意见，促进社会保险管理水平的不断提高，有效降低了社保基金风险。

（三）分析研究风险形势，不断完善制度。从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，定期召开会议，组织财务、业务、稽核、相关人员参加，工作人员结合工作分工，对工作中的薄弱环节进行分析，逐条梳理，及时进行整改，从而保证了工作制度的严密性和适用性。

（四）加强队伍建设，强化警示教育。社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量，结合工作实际，定期组织开展警示教育，对高分险业务岗位进行适当的岗位交流，利用反面教材开展警示教育，通过分析案件犯罪心理、犯罪过程，加深对犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬。业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。

二、存在问题

(一）社保经办机构编制紧张。近年来，社保事业发展迅速，业务经办环节不断精细化，风险防控制度不断完善，防范和化解风险的压力越来越大，由于编制缺乏，县级经办机构仅仅勉强支撑正常的的业务开展，社会保险事业服务中心于2020年成立，由以前的社会养老保险中心、资金管理中心，机关事业单位养老保险管理中心合并而来，当时城乡居民社会养老保险中心核定编制5名、资金管理中心核定6名，机关事业单位养老保险管理中心核定编制7名，编制共计18名，编制数还沿用10年以前的编制数，加之有3名骨干力量抽调，本就不宽裕的编制更是雪上加霜，可以说社保事业在发展，而支撑社保事业发展的经办平台确严重滞后。目前，经办机构承担了城乡居民基本养老保险、企业职工养老保险、机关事业单位养老保险、工伤保险、失业保险五险的经办，业务非常繁重，加上这几年社保基金风险防控已成为社保工作的重中之重，虽然社保中心多次尝试设立独立运行的基金监督与稽核机构，但最终因县级编制紧张逃脱不了的由业务人员兼职的结果。内部控制要求科学合理设置岗位，不相容岗位分离，要求部分岗位专职，不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。

（二）风险评估不到位。从目前的实际情况来分析，县级基层社保经办机构的风险评估工作不到位，风险评估机制还有待完善。影响风险评估机制不完善的原因有基层社保机构对风险评估不重视、上级部门对基层社保经办机构要求不严格等，具体表现在以下几个方面的因素，一是受编制影响，基层社保经办机构很少有专门的稽核人员;二是县级基层社保经办机构的监督大多数情况下集中在事后，并未进行全过程的监督控制以及检查，从而导致单位内部的问题未能及时发现并控制，基层社保经办机构的事后监督主要是要求各个部门整改问题，并且单位针对事后监督控制缺少制度约束。

(三)信息化建设有短板。县级基层社保经办机构的业务规模扩大，其中参保人员数量、参保单位不断增加，各项业务伴随着海量的数据信息，如退休冒领的发生就与公安、民政、社区信息不畅，部门配合支持不够有关。因此，基层社保经办机构需要采取信息技术手段处理信息，而不是单纯依靠手工完成信息处理工作。基层社保经办机构的信息化内部控制还存在一定的问题，单位内部的信息技术设备落后，系统软件未能及时更新，导致在分析整合社保基金数据时反应缓慢，影响社保基金管理工作。由于系统软件功能缺陷，出现社保基金支付不合理、参保单位、人员信息不完善、转移接续不及时、权益记录不完整、退休认证工作滞后等情况，影响基层社保经办机构的社会形象和发展质量。

三、加强基层社保经办机构内部控制对策建议

(一)加强内部控制环境建设。随着社保事业的快速发展，基层社保经办机构需要重视规范内部管理行为，不断加强内部控制环境建设，首先健全内部控制组织机构，层社保经办机构内部人员数量有限，人社系统可自上而下协调，按照经办机构需求适当增加编制，建立内部控制机构编制，合理分配内部控制相关的职责和权限，不断完善县级基层社保经办机构内部控制制度体系，加强操作业务指导和培训，让每位工作人员都知道自己在风险防控中应该做什么，怎么做，做到什么程度，有什么责任常态化开展警示教育，最大程度的降低社保基金挪用、侵占、贪污等违法行为的发生可能性。

(二)完善内部控制监督机制。基层社保经办机构需要实施全过程监督控制，通过深入调查各部门和突击检查实现，对各个业务进行实地检查，监督业务经办流程是否合理、合规，以及社保基金征缴支付是否准确。要找到经办业务的“关节点”、内部管理的“薄弱点”、问题易发的“风险点”，以关键环节的突破带动整体工作的推进。

(三)强化信息建设。全省的社保信息建设关键集中在省上，应对社保基金管理信息系统以及内部管理信息系统进行升级优化，更新相关的管理软件，采购先进的技术设备，并且引进最新的大数据处理技术，处理社保基金业务下产生的海量数据，增加与公安、民政、社区的网上信息对接，甚至与医疗、交通、养老院进行信息共享比对。目前大数据时代已经到来，信息化已经被应用到各个行业领域，要重视县级基层社保经办机构信息管理建设，通过信息比对减少人为处理工作产生的失误，降低基层社保经办机构承受的风险。

社保基层经办平台建设任重道远，只有真正形成风险防控有标准、岗位有职责、权限设置有制衡、操作有规范、过程有监督、工作有评价才能防范和化解风险，人社系统高层应当重视目前基层社保平台建设上人员编制少，机构设置不规范的问题，自上而下，逐级排查建设完善，从而充分发挥内部控制的作用，保证社保基金稳定运行。

社会保险事业服务中心

2022年6月22日