公司成本管理办法

成本管理规定

第一章总则

第一条为全面加强成本管理，强化成本意识、节约意识、效益意识，开源节流、量入为出，实现效益最大化，依据国家有关规定，结合大兴公司实际，制定本办法。

第二条成本管理基本任务是通过成本预算，合理制定分解成本目标，落实成本管控责任，分析实际成本与成本目标的差异，制定整改措施，完成年度成本目标。

第三条本办法适用于公司内部各单位。

第二章管理机构与工作职责

第四条为全面实施成本管控，细化成本管理，做到责、权、利相结合，将成本管控体系分为公司、部室、工区、班组四级管控，形成全层级、多维度、层层管控、层层落实的责任网络体系，达到以责任成本受控来保证目标成本实现的目的。

（一）公司成本管控领导小组：

组长：公司经理 成本管理第一责任人

副组长：生产经理、经理助理

成员：其他班子成员

领导小组下设成本管理办公室，办公室设在企业管理部，企业管理部部长兼任办公室主任，财务会计部部长任办公室副主任，各部室负责人为办公室成员，具体负责积极推进（完成年度成本目标）成本管理、比标对标（分解落实各项成本、费用指标，开展经营分析、寻标对标）及日常工作的监督考核。

（二）部室成本管控小组：

组长：部室负责人

副组长：部室副职、主管技术员

成员：各班班组长。

（三）工区成本管控小组：

组长：区（科）长

副组长：支部书记、主管技术员、副区（科）长

成员：各班班长

（四）班组成本管控小组：

组长：班组长

成员：班组全体成员

第五条 职责和权限

（一）领导小组职责和权限

1.负责全公司的成本及预算管控工作，确保成本及预算管控体系的有效运行，对公司成本及预算工作负领导责任。

2.贯彻执行有关成本和预算的方针、政策、规章制度，组织制定公司的成本方针和目标。

3.负责制定成本管控实施办法，分解落实各项成本、费用指标，完善成本管控措施等；审批成本预算、成本计划；评定成本分析、考核结果等。

4.负责制定和落实公司内部的成本职责和权限；监督和指导各项成本管控活动有效开展。

（二）成本管控办公室职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本方针、政策和成本管理规定，对成本管理领导小组负责。

2.负责收集成本相关数据资料并做好成本日常统计管理工作。协助成本管控领导小组实施管理，及时提供成本管理信息、资料、数据。

3.负责组织编制成本预算、计划、定额、控制方案，及时上报成本管控领导小组审批并组织实施。

4.负责组织成本经营分析，并组织召开经营分析会。

5.负责成本的其他日常管理工作。

（三）各部室成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室的领导。

2.负责制定本部门相关人员的成本职责和权限。

3.负责收集本部门管控范围内的原始数据、资料，并做好统计工作；及时提供成本管控所需的原始数据、资料，每月上报成本分析及各类报表。

4.负责组织本部门开展降本增效活动，对成本管控工作提出改进的意见和建议。

5.负责本部门成本的日常管理及考核工作。

6.各部室职责分工：

企业管理部为成本管理工作牵头部室，协同有关部室落实成本管理工作，负责制定成本管理文件、生产成本管控、招议标成本等。

财务会计部负责统一成本核算口径、财务费用、融资成本、资产负债率、税费管控、资金管理、折旧摊销等。（成本核算情况的监督、审计）

人力资源部负责工资薪酬、人力成本、培训费用管控等。

行政办公室负责年度经营业务费预算、费用过程管控，塌陷补偿等。

机电运输部负责机电类技改投入、材料、设备投入计划、检修、检测检验费用等。

生产技术部、生产调度部负责大型技改投入、监测监控系统升级、研发费用、创新管理、土地复垦等。

市场营销部负责编制年度采购成本、年度销售计划、销售费用管控等。

生产安全部负责安全投入费用、安全检测和评估等。

其他部室负责制定职责范围内成本目标，采取有效措施加强管控，达到节支降本的目的。

（四）各基层单位成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室和部室成本管控小组的领导。

2.负责制定本单位管理人员和各班组的成本职责和权限。

3.负责对部室下达的各项成本指标的宣贯、分解和落实。

4.负责制定本单位和各班组成本管理制度和考核办法。

5.负责组织开展本单位内部成本管理活动及日常管理工作。

（五）各班组成本管控小组职责和权限

1.认真贯彻执行公司有关成本管控规定，服从公司成本管控办公室和部室、本单位成本管控小组的领导。

2.认真执行本班组的成本职责。

3.负责对本单位下达的各项成本指标的宣贯、分解和落实。

4.执行工区（部室）制定本班组成本指标的考核。

5.负责组织开展班组内部成本管理活动及日常管理工作。

（六）部室、各基层单位成本管控小组成员名单、兼职成本管理员名单及职责划分、制定工区（部室）及各班组成本管理制度和考核办法，自文件下发10日内报公司成本管控办公室。

第三章成本核算口径

第六条统一成本核算口径。在生产经营过程中发生的各项费用，要严格按照各项成本核算范围规定计入成本。

第七条 生产成本是指公司在取得产品过程中发生的、能按受益原则认定的支出，应当计入产品生产成本。其中：

1.材料：指产品生产过程中所耗用的各种主要材料、辅助材料等。具体包括：

（1）坑木：指用于煤炭产品生产计入原选煤成本的坑木、木材等。

（2）坑代用品：指原选煤生产用木材支护以外的井下其它支护材料，包括：单体液压支柱（不包括组成综采设备的液压支架）、π型钢梁、金属支架、金属支柱、铰接顶梁、锚杆支护、金属网等。

（3）火工品：指用于原选煤生产并计入产品成本的火药和雷管。

（4）大型材料：指原选煤生产使用的各种规格型号的钢铁管、钢轨、钢丝绳、电缆、运输皮带等。

（5）配件：指煤炭生产维修所耗用的各种配件，包括机电配件、综机配件、溜槽、大链和各项设备在大、中、小修理中更换的各种配件。

（6）专用工具：指具有数量多、使用年限短、流动性大、更换频繁等特点的煤炭生产专用小型设备，如：风镐、电风钻、矿灯、7.5KW及以下的电动机和水泵、200A及以下的防爆开关、10KVA及以下的变压器、局扇、矿车（包括平板车和坑木台车）、自救器、综合保护器和瓦斯检定器等。

（7）劳保用品：指用于原选煤生产并计入成本的，按劳保用品发放范围规定发给工人、管理人员的劳动保护用品，如工作服、胶靴（胶鞋）、手套、安全帽等。

（8）其它材料：不包括在以上各项消耗，但应计入成本的材料消耗。

2.职工薪酬：指直接、间接生产人员的薪酬福利，包括工资、职工福利费、按国家规定提取的社会保险费、住房公积金、职工教育经费，安全抵押金、非货币性福利、辞退福利等。

3.电费：指直接、间接为生产而耗用的电力费用，包括外购电价（基本电价、电度电价）和电力附加费等。

4.制造费用：指为煤炭生产发生的各项间接费用，安全费用、维简费、固定资产折旧、塌陷补偿费、环境恢复费用，检测检验、安全评估、技术服务、生产设备租赁维修和其它外委工程服务。具体包括：

（1）安全生产费：按照国家规定的标准提取，专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件的资金。

（2）维简费：依据上级规定，按原煤产量提取的专门用于维持简单再生产的资金。

（3）折旧费：指应计折旧的生产性固定资产原值，按规定方法计提的应计入成本的固定资产折旧费。包括房屋建筑物、通用专用设备、车辆、仪器仪表等。

（4）塌陷补偿费：指企业煤炭生产过程中因采煤塌陷破坏土地而导致的土地损失补偿费、青苗补偿费、民房维修等费用。

（5）环境、治理费用：指因采煤造成的煤矿矿山地质环境保护与土地复垦治理费用。

（6）其它外委服务：包括检测检验、安全评估、技术服务、生产设备租赁维修和其它外委工程服务。

第八条严格执行产品成本核算范围，不得将以下支出计入生产成本：

（一）购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出。

（二）对外投资的支出。

（三）被没收的财物，支付的罚款、滞纳金、赔偿金、违约金等。

（四）各种捐赠支出、各种赞助支出。

（五）上缴的国有资产收益、分配给投资者的利润。

（六）按国家规定不得列入成本的其他支出。

第九条期间费用指企业发生的、不能直接或间接归入生产成本，其效益与本会计年度相关，可直接计入当期损益的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用、研发费用和税金及附加，其核算范围为：

（一）销售费用：指企业对外销售商品和提供劳务等过程中发生的各项费用，其主要支出项目：材料、职工薪酬、折旧费、修理费、电费、租赁费、差旅费、运输费、港杂费、装卸费、包装费、广告宣传费、保险费、业务招待费、会议费等。

（二）管理费用：指企业经营管理部门为组织和管理企业的生产经营活动所发生的各项费用，其主要支出项目：材料、职工薪酬、电费、折旧费、修理费、咨询费、中介机构费、诉讼费、排污费、办公费、水费、差旅费、租赁费、会议费、业务招待费、保险费、运输费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、税金、地方规费、存货盘亏及毁损、绿化费、停工损失等。

（三）财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用，其主要支出项目如下：利息支出、利息收入、金融业务手续费、承销费、汇兑损益等。

（四）研发费用：指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。具体包括：

1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

2.企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社保、住房公积金、企业年金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

3.用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

4.用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

5.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。

6.研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。

7.通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

8.与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

（五）税金及附加：指企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费

第十条在成本管理和核算过程中，严禁下列行为发生。

（一）擅自改变成本核算口径。

（二）随意摊提成本费用、挤占收入。

（三）弄虚作假，造成成本不实。

（四）经营管理不善，把关不严，造成材料浪费、成本开支增加。

第四章成本管理基础工作

第十一条实行定额管理。企业管理部为定额管理部门，配备专业人员，对定额执行、修订情况进行月度统计、分析考核。

1.完善定额管理体系。结合本公司实际情况、信息化管理水平对材料消耗、领用、工时利用等实行定额管理。

2.加强计量（材料）管理。对材料、工具、产成品等收发和转移做好记录。

3.健全内部结算价格体系。继续推进内部市场化管理，完善市场化运作。公司各单位之间互相提供产品、材料、维修等内部结算价格由公司制定措施。

4.加强工效、效率对比，提升单进、单效水平。

第十二条建立健全原始台账。原始台账要实事求是、客观真实反映生产、消耗等情况，除《统计管理办法》要求的统计台账外，还需建立以下台账：

1.人员薪酬方面：员工变动、出勤、工资、薪酬分配方案等。

2.设备方面：设备使用、待修、退出生产环节、报废鉴定、处理审批记录等。

3.物资材料方面：材料计划、库存物资、验收入库单、领料单及仓库收发存台帐、调退货台账等。

4.经营业务费用方面：发票、账单、费用核算记录等。

第五章成本管控

第十三条强化节约意识，学会算经济账，逐级细化分解集团下达的年度成本目标，明确各部室、工区成本管控责任和目标，制定节水、节电等工作方案，严格落实成本费用管控措施，厉行节约，降本增效。

第十四条 要结合实际，压实成本管控责任，加强成本全过程管控。

（一）物料成本管控。严格审核物资计划，组织抽查核实，杜绝浪费，最大限度减少库存物资；实行规模化、网络化、平台化采购，降低采购成本；严格物资验收、领用、报废处理等全流程控制，提高领用率；加大自制加工、修旧利废、降级使用、拆解复用力度，挖掘降本增效潜力。加大库存物资共享，减少设备和物资储备，降低仓储成本。

1.各单位按照层层把关、严格核实的要求，严禁物资计划虚报、谎报，计划核实和审减情况要留痕备查。

2.实行物资需求计划逐级审核责任制。各级计划审核部门、人员按照工作分工，严格审核分管范围内的物资需求计划，务求做到科学、准确。物资需求计划经所在部门主要负责人、专业部室和分管领导签字审核同意，报到企业管理部。

3.公司计划审批程序：各单位编制计划→专业部室进行审核→分管领导进行审批→企业管理部核减库存、现场核实汇总→形成物资建议采购计划→召开月度计划审核会议→形成月度物资需求计划→集团公司审核、批复→市场营销部调研、实施。

4.加大对各单位物资计划考核力度，采取现场复核、资料抽查等方式，重点核查物资采购计划执行、预算与执行价格偏差、物资质量验收、到货率、领用率、材料使用跟踪管理、清查等情况。

5.严格落实物资回收制度，企业管理部加强现场监督、考核力度，明确责任分工，不留盲区，做到能回则回，能修则修，确保物资回收的实效性，杜绝人为的丢失和浪费，在物资回收管理工作中，因管理不严造成材料丢失、浪费、乱扔、乱放的，每次罚责任单位三大员及相关人员50元—100元，并对责任单位按出库物资价格的两倍进行处罚，当日出据，月底兑现。

6.加大自制加工、修旧利废力度，搞好废旧物品回收，废旧、闲置物资做到有人管，有人修，实行以旧换新制度，能作为二次资源重新进行利用的坚决不作为废品处理。按照“谁修旧、谁受益”的原则，根据维修、加工价格进行核算，月度兑现，落实好修旧利废奖励制度。

（二）能源成本管控。健全完善能源管理体系，保证能源计量器具正常使用，划清责任归属，加强用能管理，采取技术上可行、经济上合理，从能源生产到消费的各个环节，以提高能源利用效率和优化用能结构为重点，深入开展资源节约型企业创建活动，增强公司全体干部员工资源忧患意识，树立节约的生产生活方式和科学用能理念，严格落实节能减排工作责任制，实行能源消耗定额管理和考核。

1.电力成本：加强设备管理，杜绝设备空运转，提高设备运转率。严格“避峰填谷”，平谷用电占比不得低于70%。积极推广使用节能设备、节能灯具，淘汰和更新改造高耗能设备。对矿井提升、运输、供电、排水、通风、压风等主要生产系统逐步进行节能和技术优化改造。积极采用国内外先进技术，对矿井生产系统实施节能优化改造。提升运输系统使用自动化控制，减少电能损耗；供电系统主要提高矿井供电系统功率因数，合理提高采区供电电压等级，减少供电线路损耗；排水系统采用推广使用高效节能泵，减少排水环节；通风系统、压风系统要推广应用高性能风机，采用风机变频控制，提高风机运行效率，降低系统能耗，提高矿井主要耗能系统的整体效率，达到合理匹配，实现节能最大化。

2.燃油成本：各类齿轮油、液压油、煤油等各类油脂进行分类统计，加强领用管理，领用时由机电运输部、企业管理部审核后予以发放，并加强油脂使用过程监督。

（三）薪酬管控。优化人力资源配置和劳动组织，按需定编、定岗、定员，合理确定薪酬，按时统计“五险一金”金额及时缴纳，强化考勤管理，提高出勤率和工时利用率，提高全员工效，严格控制各类津贴发放，降低人力成本。

（四）生产运行成本管控

1.提高设备、设施利用率。严格落实设备管理制度，提高设备、设施利用率，合理调剂使用，避免闲置浪费，推广使用连续化运输，掘进煤全部由主井提升，一般情况副井不得提煤，特殊情况必须经调度室批准。减少设备空运转，架空乘人装置、带式输送机、刮板输送机一次空运时间不得超过10min。加强日常维护保养，提高设备维修质量，控制低值易耗品消耗。

2.各大系统建设。加强生产、供电、排水、消防（防尘）、运输等系统日常检查、维护，保证系统安全稳定运行。

提升设备、主通风机、主排水泵、压风机等装备每年进行一次安全性能测试，并调整到最佳工况运行点，使其保持高效经济运行状态，其性能指标应符合节能考核要求。

加强供、用水管理，继续进行矿井水、生活污水的深度处理，增加处理后水的利用率，做到水资源的梯级、内部循环利用，实现零排放目标。建成以复用为主，处理后的矿井水用于井下生产、防尘等。提高复用力度，可复用于选煤厂、冲厕、地面工业用水。

（五）经营、外委费用管控

1.采购、销售费用。加强市场调研，通过网上采购平台、集中招标采购、厂家直购等方式，降低采购费用。加强销售市场管理，合理划分销售区域，制定销售费用年度预算，严格考核管控。

2.财务成本。加强全面预算管理，合理调剂资金，拓宽融资渠道，降低融资成本、负债率和杠杆率。

3.经营业务费。实行限额管理，业务费用严格按流程审批，压缩办公费用、水电等费用支出，杜绝不合理开支。

4.外委、评估、检测等费用。科学制定年度外委项目计划，大型项目由集团统一打包外委，降低外委费用。加强评估、评价、检测检验费、技术服务费等的集中管理，降低费用。

（六）工程、技改项目管控

1.工程、技改项目设计。从源头设计上优化，充分考虑设备、系统、工艺流程等因素，坚持做到技术先进、科学，经济上节约、高效，避免重复投资。

2.工程、技改和大型投入。工程、技改和大型投入严格进行技术论证、方案优化，编制项目建议书，编制可行性研究报告，根据安全环保和经济效益，合理控制投资。

第十五条 开展节降成本系列活动

（一）开展节成降本“金点子”、建言献策活动。

2021年12月31日前全体干部员工，通过自身对工作环境及现场的了解，提出节成降本“金点子”、建言献策申报，由成本管控办公室每月统一收集上报，被公司采纳的由成本管控办公室负责跟踪监督，按照产生经济效益的大小每项奖励100—2000元，每采纳一项“金点子”、建言献策给予所在部门绩效考核分加0.5—2分，个人加专项考核加0.5-2分。

（二）开展修旧利废活动。

通过废旧材料的再利用达到节约成本的目的，各单位每月将本单位发生的修旧利废项目上报企业管理部，由企业管理部、机电运输部组织人员对修旧利废项目进行鉴定，鉴定结果于12日前报成本管控办公室进行奖励兑现，根据节约金额的多少给予100—500元的奖励。

第十六条 依据2021年度经营目标责任书各项考核指标，合理分解月度经营目标。收集最佳管理案例和最佳运行标准、主要选取年度考核目标值、公司年度考核目标月度分解值、本公司近两年同期月度最优值、本公司近两年度最优值、同行业最优值作为标杆值，开展比标对标工作。

比标对标项目（包含但不限于）:营业收入、利润、吨煤电耗、吨煤材料成本、全员工效、仓库库存、网上平台采购率、经营业务费等。

1.公司企业管理部和财务会计部建立分级归口核算体系，将指标下达给公司各单位作为成本核算的重点，各核算单位应建立成本明细账，核算的内容和范围按权责划分。

2.各单位要成立以单位负责人为组长的成本管理小组，及时对本单位成本现状进行分析，找出超出成本指标的原因并制定针对性措施，使其降到控制指标以内。

3.公司经理每月组织并主持一次由公司副总工程师及以上领导、各部室和各工区负责人参加的经营分析比标对标专题会议。

4.各专业分管领导负责本专业资料的审核。企业管理部负责经营分析比标对标会议的资料汇总、审查，会议纪要的撰写、上报工作，每月18日前报集团发展规划处。

5.成本分析要体现成本核算与成本控制两个职能。各职能部室对负责的成本控制指标要每月进行书面分析，并对所提供的数据真实性负责。

6.成本分析要体现 “⑴找出成本差异；⑵分析差异形成的原因；⑶提出并落实具体改进措施和建议”三个分析要素，达到重点突出、原因清楚、措施具体的要求。

第十七条创新成本管控方式。结合实际，不断优化经济运行方式和成本管控措施，重点管控的成本项目要科学定位、量化考核、闭合管理。完善合理化建议、技术革新、创新管理奖励办法，对取得推广应用产生效益的创新进行奖励。

第十八条加快信息化平台建设。借助信息化、网络化、智能化、大数据平台等，实现成本数据即时掌控，根据数据变化和趋势，及时调整经营管理方式。

第六章处罚

第十九条有下列情形之一的，对相关责任人罚款100—1000元。

（一）现场存在跑冒滴漏、物料浪费、设备设施管理不善的。

（二）月度经营数据迟报、漏报、不报、虚报的，寻标对标数据造假的，整改措施落实不力、效果不好的。

（三）成本管理、费用管控不到位，超成本管控目标的。

（四）虚开票据造成帐卡物不符的，不据实清核库存物资或出入库的，不及时计入成本或虚列成本，造成产量、销量、成本、利润不实的；情节严重取消评选树优参评资格、降级或取消已获得的奖励。

（五）其他违反本办法的行为。

第七章附则

第二十条本办法自下发之日起实行。

第二十一条本办法由企业管理部、财务会计部负责解释。