财务管理内部控制制度细则通用多篇

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财务部门内部控制管理制度 篇一

1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率 及准确性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失， 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

2、范围：财务部内部管理。

3、责任：财务部全体员工 4. 内容： 4. 企业财务部门的职能： ◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，及时 上交国家的各项税收及管理费用。

◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作 ◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度 ◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督 财务纪律。

◇查漏防弊，防止企业财产流失 ◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。

◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

◇完成企业交给的其他工作。

4.2 企业财务部组成 财务部主办会计和出纳组成。

4.3 财务工作岗位职责 4.3. 主办会计负责组织本企业的下列工作： 管理工作： ◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律 及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督 ◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营 运分析、成本控制及成本核算体系； ◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；协助总经理筹措和安排企业 战略发展所需的营运资金； ◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分 析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； ◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运 用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持； ◇参与公司重大投资项目的可行性研究、重大财务决策； ◇监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训， 以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司 的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。

◇与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获 得相关支持。

◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。

◇承办公司领导交办的其他工作。

日常工作： ◇对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性 审核，编制相关会计凭证。

◇根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司 薪资表及相关会计凭证。

严守薪资秘密。

◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。

保证公司的营运正常进行 ◇审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督， 核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高 ◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保 每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项（如：退货，应收各项费用） ， 能及时发现，并告知出纳及时收取 ◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限 ◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品 成本进行准确及时地核算。

◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报 告上交总经理。

◇制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。

◇定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告； ◇负责企业全部资产（包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等）的全面 管理及与行政相关部门的协调工作。

◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作 ◇对企业的重要会计资料（各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等） ，凭 证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经济合同等资料进 行保管或指定专人保管 4.3.2 出纳的主要工作职责是： ◇认真执行现金管理制度。

◇建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。

◇每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时回笼，确保企业资金安全 ◇在单据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账 ◇严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

◇与银行、公交系统协调，调换零钞 ◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表， 及时缴纳各项需通过银行支付 的费用，及时回笼企业的资金 ◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。

对主办会计 交付的财务部其他证件进行规范管理 ◇保管发票，对发票的领购收回有规范的管理 ◇负责办理员工社保事宜。

◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作， 随时对门店进行抽盘， 上报抽盘数据给主办会计 ◇对各分店收银相关票据进行管理、审核；查核各门店每日缴款单明细，确保货款安全、准 确、快速入账； ◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。

◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 ◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度 的规定。

◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭 证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、款项 相符。

◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理， 并报送有关部门。

会计报表每月 由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。

◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证，予以退回，要求更正、补充。

◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应及时向总经理或主管副总经理书面报 告，并请求查明原因，做出处理。

财务工作人员对上述事项无权自 行做出处理。

对门店进行常规盘点工作 4.4.2 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手 续，由主办会计监交；主办会计办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

4.5 支票管理 暂缺 4.6 现金管理 4.6.1 现金使用范围： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 各项零星支出； 总经理批准的其他开支。

4.6.2 库存现金管理 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。

超额部分应存入银行。

遇节假日，必须于假日 前一工作日的 16：00 之前，将所有库存现金存入银行 4.6.3 借款程序 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》 ，经会计审核；交总经理批准签字后方可 借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

4.6.4 报销程序 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营 运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。

主办会计填制记帐凭证。

差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经 理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

4.6.5 员工工资支付程序 工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工资， 填制记帐凭证，进行帐务处理。

4.6.6 出纳帐目管理 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款

相符。

4.7 会计档案管理 凡是本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件； 银行、税务相关证件、资料文件； 相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数， 由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存， 归档前应加以装订。

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册（注 明借出时间，借出的资料，借出人，归还时间，归还人，归还资料是否齐全） 。

4.8 处罚办法 4.8.1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-1.5 倍，如经主办 会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪 1-2 倍，相关 人员予以警告并扣发本人月薪 0.5-1.5 倍： 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的； 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 4.8.2 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘： 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的； 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

4.9 附则 本规定由总经理办公室负责解释。

章工资与人事内部控制 篇二

第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第四十六条领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

章销货与收款内部控制 篇三

第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发（送）货—开票—收票结算等程序办理。

第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

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