减税降费政策全员考试复习题

减税降费政策全员考试复习题

（第三批）

一、单选题

1. 小规模纳税人标准统一至500万元的时间为（  C  ）

A、2016年  B、2017年  C、2018年  D、2019年

2. 其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行（ A ）纳税。

A、按次       B、按周       C、按月       D、按季

3. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（  A  ）内不得变更。

A、一个会计年度     B、选择后连续12个月  

C、选择后6个月     D、一个季度

4. 2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款（  D  ）万元，则该小规模纳税人当月可享受小规模纳税人免税政策。

A、5    B、7    C、9    D、11

5. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年（  A ）选择转登记。

A、可以     

B、销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人不可以

C、不可以   

D、营改增纳税人不可以

6.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（第1季度未超过30万元）的，当期因（  A  ）已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

A、代开普通发票                    B、代开专用发票   

C、代开机动车销售统一发票          D、领取定额发票

7. 按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人，选择按季度申报，在预缴地实现的月销售额超过10万元，但季度销售额未超过30万元，当期（A）预缴税款

A、无需     B、需要    C、在机构所在地     D、根据实际情况而定

8.某公司是销售商品的小规模纳税人，2019年一季度销售额29万元，其一季度应开具（   C  ）的增值税普通发票。

A、免税     B、零税率      C、3%税率      D、5%税率

9.下列不属于现行增值税税率的是（  B ）

A、13%    B、10%    C、9%    D、零税率

10. 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（  A  ），抵减应纳税额。

A、10%    B、20%    C、50%    D、1%

11.下列关于纳税义务发生时间说法中正确的是（A ）

A、纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

B、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，且发出货物的当天

C、提供建筑服务、租赁服务，采用预收款的，为收到预收款当天

D、预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

12.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，其增量留抵税额是指与（  B  ）的留抵相比新增加的留抵税额。

A. 2018年12月底

B、2019年3月底    

C、2019年4月底

C. 2018年12月底

D.退税申请前的第六个月月底

13.加计抵减政策作为一项阶段性税收优惠，执行期限为2019年4月1日至（  B ）

A、2020年12月31日       B、2021年12月31日    

C、2022年12月31日       D、2023年12月31日

14.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（  C  ）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。

A.300       B.200        C.500         D.1000

15. 根据2019年深化增值税改革有关事项公告规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（ B ）。

A、15%   B、13%    C、10%    D、9%

16.航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的，不计入计算抵扣基础的是（C）

A、票价    B、燃油附加费   C、民航发展基金    D、上述三项

17.对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由（A）抵扣进项税额。

A、用工单位    B、劳务派遣单位    

C、用工单位或劳务派遣单位选择抵扣

D、用工单位和劳务派遣单位同时抵扣

18.下列不适用现行9%税率的是（C）

A、交通运输服务        B、邮政服务    

C、增值电信服务        D、建筑服务

19.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得实名公路客票，票面金额1090元，允许抵扣的进项税额为（  D  ）元

A、98.1    B、90    C、32.7   D、31.75

20.加计抵减政策执行到期后，增值税一般纳税人结余未抵减完的加计抵减额应（  B  ）

A、结转至下期继续抵减      B、停止抵减    

B、转入进项税额进行抵扣    D、追溯以前期间进行抵减

21. 2019年度从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，可以享受优惠政策的类型是（ D ）

A. 核定征收企业

B. 查账征收企业

C. 定额征收企业

D. 查账征收和核定征收企业都可享受

22.关于小型微利企业预缴申报纳税期限说法正确的是（ B ）

A.只能按月申报

B.只能按季申报

C.按月、按季申报都可以

D.没有规定

23.2019年小型微利企业在预缴时，关于资产总额的计算正确的是（ D ）

A.按月预缴的，以月末数计算

B.按月预缴的，以（月末+月初）/2计算

C.按季预缴的，以季末数计算

D.按季预缴的，以（季末+季初）/2计算

24.小型微利企业的认定标准中关于从业人数和资产总额指标，应按企业全年的（　B　）平均值确定。  

A.月度    

B.季度    

C.半年度    

D.年度   

25. 企业在年度中间终止经营活动的，以（ B ）确定资产总额和从业人数指标。

A.上年度经营期作为一个纳税年度

B.实际经营期作为一个纳税年度

C.停止经营活动当天的瞬时数据

D.当年各月的平均值

26.下列哪一项不是《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定的专项附加扣除项目（   B   ）

A.赡养老人    B. 住房贷款    C.子女教育    D.住房租金

27.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（   ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（    ）元限额内据实扣除。（   B  ）

A.15000，96000    

B.15000，80000      

C. 10000，80000   

D.10000，96000

28. 张某2019年在国内接受学历继续教育，同年，取得国外颁发的技能证书，当年可享受的专项附加扣除额为（　A　）。  

A.4800      B.3600      C.8400      D.0   

29. 小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019年后两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚，则（　C ）。  

A.小张和小吴结婚后，双方均可享受住房贷款利息支出抵扣政策    

B.小张和小吴结婚后，只有小张均可享受住房贷款利息支出抵扣政策    

C.小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首套住房享受住房贷款利息支出抵扣政策    

D.小张和小吴结婚后，只有小吴均可享受住房贷款利息支出抵扣政策  

30.从2019年5月1日起，机关事业单位基本养老保险的单位缴费比例降至（ B ）。

A. 20%       B. 16%     C.15%        D.10%